Содержание
1. Показатели ликвидности 3
2. Показатели оборачиваемости 9
3. Показатели рентабельности 16
4. Показатели рыночной устойчивости 23
4.1 Относительные показатели финансовой устойчивости 23
4.2 Абсолютные показатели финансовой устойчивости 27
4.3 Группировка актива баланса по степени ликвидности и пассива баланса по степени срочности оплаты 30
4.4 Маржинальный доход, порог рентабельности и запас финансовой прочности 32
4.5 Структура баланса на конец анализируемого периода 33
Список используемой литературы 35
1. Показатели ликвидности
Наименование показателя
Способ расчета
Ограничения
Пояснения
Показатель на начало отчетного периода
Показатель на конец отчетного периода
Анализ показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности
L1 =(1240 + 1250)/(1510 + 1520 + 1550)
0,2 – 0,7
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время
0,09
0,02
Значение коэффициента ниже нормы, как на начало, так и на конец отчетного года. При этом значение коэффициента уменьшилось за год на 0,07 пунктов. На начало года предприятие могло единовременно погасить за счет денежных средств и краткосрочных финансовых активов только 9% краткосрочных обязательств, а на конец года только 2%.
Коэффициент критической ликвидности
L2 = (1230+1240 + 1250 + 1260)/(1510 + 1520 + 1550)
0,7 – 1,0
Показывает, какая часть КО организации может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ц.б., а также поступлений по расчетам
0,39
0,25
Значение коэффициента значительно ниже нормы, как на начало, так и на конец отчетного года. При этом значение коэффициента уменьшилось за год на 0,14 пунктов. На начало года предприятие могло погасить с учетом поступлений денежных средств от покупателей и прочих дебиторов 39% краткосрочных обязательств, а на конец года только 25%
Коэффициент текущей ликвидности
L3 = (1200 – 1220)/(1510 + 1520 + 1550)
Не менее 2,0
Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства
0,53
0,51
Значение коэффициента значительно ниже нормы, как на начало, так и на конец отчетного года. При этом значение коэффициента уменьшилось за год на 0,02 пункта. На начало года предприятие могло погасить за счет реализации всех оборотных активов 53% краткосрочных обязательств, а на конец года только 51%.
Коэффициент обеспеченности ОА СОС
L4 = (1300 – 1100)/1200
Не менее 0,1
Показывает, какая часть оборотных средств финансируется за счет собственных источников
-1,34
-1,34
Значение коэффициента не просто ниже нормы, как на начало, так и на конец отчетного года, а имеет отрицательное значение. При этом ситуация за год не сколько не улучшилась. Показатель свидетельствует, что собственных оборотных средств у предприятия просто нет.
Коэффициент восстановления платежеспособности организации
L5 = [LЗФ* + 6/Т***х (LЗФ – LЗН**)]/2
Не менее 1,0
Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов текущей ликвидности или коэффициент обеспеченности ОА СОС принимает значение, не соответствующее ограничению
-
-0,0075
Поскольку коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности ОА СОС не соответствуют нормам, предприятие является неплатежеспособным. А отрицательное значение коэффициента восстановления платежеспособности говорит о том, что предприятие не в состоянии восстановить свою платежеспособность в течение шести месяцев. Предприятие находится в кризисной ситуации – на грани банкротства
*LЗФ – коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода;
**LЗН – коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода;
***Т – продолжительность отчетного периода в месяцах (12