2. Практическое задание
Требуется произвести расчет, а затем заполнить бланки налоговых деклараций по следующим налогам:
налог на добавленную стоимость;
налог на имущество организаций;
единый социальный налог (взносы во внебюджетные фонды);
транспортный налог;
водный налог;
налог на прибыль организаций.
Все налоги рассчитываются за соответствующий им налоговый период.
Организация применяет метод начисления при определении доходов и расходов.
Суммы указаны без НДС, за исключением тех случаев, когда стоимость товаров (работ, услуг) подлежит учету с НДС (случаи применения расчетных ставок НДС в Налоговом кодексе РФ).
Командировочные расходы находятся в пределах норм.
Амортизируемое имущество продано в декабре.
Все товары, по которым получены авансы, были реализованы.
НИОКР были выполнены в государственном НИИ по договору в прошлом году. Расходы на НИОКР не дали положительного результата.
Ставки региональных налогов принимаются равными ставкам по НК РФ.
Исходные данные:
Показатель
Сумма
1. Расходы:
1.1. На приобретение сырья и материалов, используемых в производстве мясных
деликатесов
360000
1.2. На приобретение топлива, воды, электроэнергии для осуществления производственной деятельности
42000
1.3. На оплату труда с начала года, всего, в том числе:
1260000
за каждый месяц IV квартала
105000
1.4. В виде суммы начисленной амортизации (по производственным основным средствам)
45000
1.5. Командировочные расходы, связанные с приобретением сырья
7500
1.6. На приобретение мороженого «Пломбир» для перепродажи
23000
1.7. На оказание услуг
44000
1.8. На рекламу товаров
8900
1.9. Суммы налоговых санкций
5050
2. Доходы:
2.1. От реализации:
а) мясных деликатесов
2520000
б) мороженого «Пломбир»
29900
в) услуг
264000
г) амортизируемого имущества, используемого для производства товаров на экспорт
200000
первоначальная стоимость
300000
начисленная амортизация
150000
2.2. В виде сумм полученных авансовых платежей в счет предстоящих поставок:
а) мясных деликатесов
1764000
б) мороженого «Пломбир»
14950
2.3. В виде полученных штрафов за нарушение договорных обязательств
50000
3. Дополнительные показатели:
3.1. Благотворительная помощь природному заповеднику
11000
3.2. Общая сумма расходов на НИОКР
80000
3.3. Сред