Курсовая работа на тему Международная деятельность банков. Оффшорный бизнес

Содержание


Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты оффшорного бизнеса 4
§ 1.1. История возникновения оффшорного бизнеса 4
§ 1.2. Понятие оффшорной зоны и оффшорного бизнеса 5
§ 1.3. Международный опыт использования оффшорного бизнеса в интересах государства 10
Глава 2. Основные составляющие оффшорного бизнеса 12
§ 2.1. Оффшорная компания 13
§ 2.2. Траст 15
§ 2.3. Оффшорный банк 18
Глава 3. Вопросы регулирования оффшорного бизнеса 23
§ 3.1. Антиоффшорное зарубежное законодательство 23
§ 3.2. Оффшоры в Российском законодательстве 27
Глава 4. Налоговая амнистия: мировой опыт 34
Заключение 38
Список используемой литературы 40


Введение

В данной работе рассматривается тема "Международная деятельность банков. Оффшорный бизнес". В настоящее время оффшорные зоны и связанные с ними способы ведения экономической деятельности прочно вошли в современную экономику, а оффшорный бизнес приобрел масштабы планетарного явления. Сегодня оффшорные зоны стали неотъемлемой частью мировой экономической системы и национальных экономик многих, в том числе высоко развитых стран. При этом в оффшорных финансовых центрах сосредоточились значительные капиталы, оказывающие влияние на происходящие во всем мире процессы.
По мере развития мировой экономики все большее количество государств стало создавать на своей территории оффшорные зоны, привлекая субъектов экономической деятельности минимальным объемом государственного регулирования экономической деятельности и развитым законодательством о защите конфиденциальной информации. Развитию оффшорных зон и связанной с этим хозяйственной деятельности способствовали внедрения достижений научно-технической революции, в частности достижения в области информационных технологий и средств связи, обеспечивающих функционирование многих оффшорных зон. Обычной стала ситуация, когда организация зарегистрирована в одной стране, производит продукцию в другой, сбыт осуществляет в третьей, а владелец находится в четвертой.
Главной причиной, побуждающей субъекты деятельности заниматься оффшорным бизнесом, является существенное различие между национальным законодательством и законодательством соответствующей оффшорной зоны в сфере государственного регулирования предпринимательской деятельности. Оффшорные зоны, международное налоговое планирование, трастовые схемы в деятельности российских юридических и физических лиц начали использоваться по мере перехода к рыночным отношениям.
Основой возникновения и постоянного развития оффшорного бизнеса является противоречие между желанием правительств контролировать экономическую ситуацию в своих странах и нежеланием граждан быть подконтрольными и отдавать часть своей прибыли в виде налогов.

Глава 1. Теоретические аспекты оффшорного бизнеса

§ 1.1. История возникновения оффшорного бизнеса

В той или иной форме на протяжении всей истории человечества у различных стран и народов прослеживаются попытки активизации международной торговли и привлечения иностранных капиталов за счет создания на части своих территорий особых благоприятных в налоговом отношении условий хозяйствования. Процесс этот начался еще в период процветания финикийцев, затем центром свободной торговли была столица первого Афинского морского союза - остров Делос. Что же касается средневековья, то в связи с этим периодом истории упоминают итальянские города Ливорно и Триест, а также югославский Шибеник, а история института доверительной собственности - траста восходит ко временам крестовых походов. В 18 веке зоны свободной торговли появились в Гибралтаре и Бангкоке. В 30-х гг. ХХ в. начали формироваться оффшорные юрисдикции в Люксембурге, Панаме и на Нидерландских и Антильских островах.
Однако современная история оффшорного бизнеса началась во второй половине нынешнего века при активном участии Соединенного Королевства. Британские оффшорные центры стали развиваться в 60-х гг. в качестве налоговых убежищ для состоятельных британцев, которые стремились уклониться от уплаты налогов. составлявших тогда 80-90%. В роли таких центров выступали небольшие островные государства - колониальные владения или зависимые территории Великобритании. По мере развития мировой экономики все большее число стран стало создавать на своей территории оффшорные зоны, привлекая финансовые организации и частных лиц меньшими налогами, минимальным регулированием предпринимательской деятельности и строгими законами о конфиденциальности, надежно закрывающими двери перед расследованиями.
Основной причиной возникновения повышенного спроса на оффшорные зоны в 60-х гг. ХХ в. стало бурное развитие транснациональных корпораций, когда их экспансия и быстрый рост международного товарообмена потребовали не только значительного увеличения финансовых ресурсов, но и свободного доступа к ним в любом месте на планете. Позитивное значение для становления оффшорных зон и связанных с ними способов ведения финансово-хозяйственной деятельности имела начавшаяся в середине ХХ в. научно-техническая революция. Без ее достижений, воплотившихся в развитии передовых информационных технологий и средств связи, было бы невозможно эффективное функционирование многих оффшорных структур.