Тема: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия»
Содержание
Введение 3
Глава 1. Сущность дебиторской и кредиторской задолженности 5
1.1. Сущность дебиторской задолженности 5
1.2. Сущность кредиторской задолженности 9
Глава 2. Финансово-экономическая характеристика предприятия 13
2.1. Краткая характеристика предприятия 13
2.2. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Мир кондиционеров» 14
Глава 3. Совершенствование дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Мир кондиционеров» 24
3.1. Недостатки политики дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Мир кондиционеров» 24
3.2. Методы оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 26
Заключение 29
Список литературы 31
Приложения 34
Введение
Актуальность исследования заключается в том, что в настоящее время каждое динамично развивающееся предприятие вынуждено принимать решение о приобретении новых основных средств, которые финансируются долгосрочными фондами. Вот почему проблема использования методов долгосрочного финансирования широко исследовалась в научной и учебной литературе.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что на динамично развивающемся отечественном рынке производства продукции и услуг четкая организация расчетов предприятия со своими дебиторами и кредиторами оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств в оборот для дальнейшего образования дохода. Анализ показывает примерное соответствие размеров дебиторской и кредиторской задолженностей. Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений.
Объектом исследования является ООО «Мир кондиционеров».
Предметом исследования является анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Целью настоящей работы является анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Мир кондиционеров».
Задачи:
– Охарактеризовать сущность дебиторской и кредиторской задолженности.
– Проанализировать финансово-экономическая характеристика предприятия.
– Предложить совершенствование дебиторской и кредиторской задолженности.
Теоретическая база исследования представлена следующими авторами: Баринов В.А., Беляева Н., Бондарь Н.П. 6. Буряковский В.В., Гаврилова А.Н, Сысоева Е.Ф., Глухов В.В., Давыдова А.В., Другов М.Г., Кисурина Л.Г., Лоскутова М., Миронова Л.Д., Санин К.В., Сергеев И.В., Семенцев А.С., Смолина Т.И., Скляренко В.К., Хабарова Л.П.
Методологическую базу исследования составляет диалектический метод познания, основанный на взаимосвязи теории и практики. В курсовой работе применены общенаучные методы исследования: логический, сравнительного анализа, сравнительно-правовой, анализа и синтеза.
Выполнением задач, поставленных в данной работе, и обусловлена структура настоящей работы.
Так, первая глава посвящена изучению собственных и заёмных источников финансирования.
Во второй главе проводится анализ дебиторской и кредиторской деятельности на примере ООО «Мир кондиционеров».
В третьей главе исследуются способы улучшения использования дебиторскими и кредиторскими средствами.
Глава 1. Сущность дебиторской и кредиторской задолженности
1.1. Сущность дебиторской задолженности
Дебиторским долгом называется общая сумма, которая причитается предприятию от предприятий-партнеров или клиентов в результате взаимоотношений с ними. Чаще всего долги образуются от осуществления продаж в кредит.
Чтобы сохранить финансовую устойчивость, компании ничего не остается, как увеличить сумму дебиторской задолженности над общей суммой по кредитам. Дебиторская задолженность – это имущественные требования фирмы к физическим и юридическим лицам, которые числятся в его должниках.
Это понятие рассматривают обычно в трех разных смыслах:
средство погашения задолженности по кредитам;
часть продукции, проданной клиентам, но еще не оплаченной;
элемент оборотных активов, которые финансируются за счет личных и заемных средств.
Хозяйственные отношения могут рассматриваться по-разному:
как неоплаченный продукт, но который уже поступил во владения покупателя;
как способ погашения кредитного долга;
как элемент оборотных активов, который финансируется заемными средствами.
К видам дебиторской задолженности относятся:
– Нормальная. Такой считается задолженность тогда, когда продукция находится уже у покупателя и за нее внесен аванс, но дата окончательного расчета еще не наступила. Если товары или услуги не оплачены вовремя, то такая дебиторская задолженность считается просроченной;
– Просроченная. Она в свою очередь разделяется на сомнительную и безнадежную. Сомнительным называется любой долг перед лицом или организацией, которые платят налоги государству. Он возникает в связи с выполнением работ или с реализацией любых работ, осуществления услуг в том случае, если долг не погашен в оговоренные ранее сроки и не заверен поручительством, гарантией банка и пр. Если сомнительная задолженность все еще имеет место быть после окончания давности долгового срока, то она переходит в разряд безнадежного долга, о котором – далее.
– Безнадежный долг – это тот, который вряд ли вернут заемщики. Это может быть из-за отказа суда в оплате долга или неплатежеспособности должника, если заемщик обанкротился или его местоположение не определено. Подобные долги обычно списываются за счет средств заемщика. Признанные безнадежные долги сразу не списываются из баланса компании, срок давности дебиторской задолженности – пять лет. В это время они видны в балансе на случай, если у должника улучшится материальное положение.
Нужно определить состояние дебиторской задолженности на данный момент, только после этого можно сделать оценку вероятности безнадежных долгов, учитывая сроки их появления.
Сегодняшние реалии таковы, что от дебиторская задолженность может появиться в балансе любой компании. Ее большая часть способна снизить ликвидность и стойкость в финансовом плане, а также повышает риск финансовых потерь. Российские экономические условия предусматривают динамичные развития отношений между контрагентами. Как уже говорилось, «дебиторка» является частью оборотного капитала.
Экономическая выгода от погашения «дебиторки» выражается в том, что предприятие в результате ее погашения рассчитывает вернуть денежные средства или эквиваленты. Активом в балансе компании она считается только тогда, когда есть вероятность ее возврата. Если вероятности в возврате нет, то такая задолженность обычно списывается, но не сразу – об этом уже упоминалось выше. Бывают случаи, что сумму задолженности нельзя определить, в этом случае активом она не считается и в балансе ее учитывать не стоит.
Российский менеджмент выделяет следующие четыре основных направления работы по управлению «дебиторкой»:
планы относительно размеров «дебиторки» по компании в целом;
управление кредитными лимитами клиентов;
контроль «дебиторки»;
личные мотивации руководства.
Чтобы управлять «дебиторкой» компании нужно знать точную информацию о дебиторах и сумме их платежей. К таким данным относятся:
сведения о выставленных дебиторами счетах, которые еще не оплачены;
время просрочки по каждому платежу;
размер сомнительной и безнадежной «деб