Курсовая работа на тему Учет Финансовых вложений и инструментов 2

Тема: «Учет финансовых вложений и инструментов»
Содержание


Введение 3
Глава 1. Теоретические основы учета финансовых вложений и инструментов 5
1.1. Понятие финансовых вложений и инструментов 5
1.2. Учет операций с ценными бумагами по брокерским договорам 7
1.3. Учет вознаграждения по брокерскому договору 9
1.4. Отличие учета операций по брокерским договорам и договорам доверительного управления 11
Глава 2. Учет финансовых вложений и инструментов СК «Ингосстрах» 12
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации 12
2.2. Учет операций с ценными бумагами по брокерским договорам 14
2.3. Учет вознаграждения по брокерскому договору 17
2.4. Отличие учета операций по брокерским договорам и договорам доверительного управления 18
Заключение 21
Список используемой литературы 23
Приложения 26
Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что многоаспектность финансового инвестирования обусловлена сложностью и разнообразием субъектов и объектов рынка ценных бумаг. С одной стороны, рынок, насыщенный различными ценными бумагами, выполняющими функции объектов инвестиционной деятельности, является средством оформления различного рода задолженности. С другой стороны, в работе рынка участвует значительное количество субъектов, которые в связи с инвестированием преследуют разные цели: сохранение и прирост капитала, предоставление управленческого воздействия на объект инвестиций через приобретение крупного пакета акций, и тому подобное.
Для принятия заинтересованными лицами адекватных решений относительно инвестирования в ценные бумаги и оценки конъюнктуры фондового рынка существенное значение имеет информация о состоянии финансовых вложений, формируется на базе учетных данных конкретных организаций. Однако, система счетов, которая применяется для учета финансовых вложений в ценные бумаги, не предусматривает многовариантность оценки ценных бумаг, не учитывает уровень профессионализма инвестора (профессиональный или институциональный инвестор).
Кроме того, система показателей отчетности не позволяет получить информацию о финансовых вложениях в объеме и виде, необходимом для анализа и прогнозирования ситуации, несмотря на то, что наибольший удельный вес активов профессионального инвестора приходится именно на инвестиции в ценные бумаги. И, наконец, остаются свободная вопросы учета производных ценных бумаг. Это вызывает необходимость дальнейшего реформирования бухгалтерского учета операций по финансовым инвестициям. Совокупность и неразработанность изложенных проблем и острая потребность в обновлении действующей системы учета определили тему диссертационной работы, ее теоретическую и практическую значимость, цель, задачи и основные направления исследования.
Цель работы – исследовать учет финансовых вложений и инструментов.
Для реализации этой цели поставлены следующие задачи:
дать понятие финансовых вложений и инструментов;
изучить учет операций с ценными бумагами по брокерским договорам, учет вознаграждения по брокерскому договору
рассмотреть отличие учета операций по брокерским договорам и договорам доверительного управления.
охарактеризовать учет финансовых вложений и инструментов СК «Ингосстрах».
Предмет исследования – учет финансовых вложений и инструментов.
Объект исследования – СК «Ингосстрах».
Работа выполнена на основе нормативно-правовых актов РФ и трудов отечественных авторов в области учета финансовых вложений и инструментов. Характеризуя степень научной разработанности проблематики, следует учесть, что данная тема уже анализировалась у различных авторов в различных изданиях: учебниках, монографиях, периодических изданиях и в интернете. Тем не менее, при изучении литературы и источников отмечается недостаточное количество полных и явных исследований тематики. Методологической основой исследования явились основные положения материалистической диалектики и логики в их единстве.
Глава 1. Теоретические основы учета финансовых вложений и инструментов

1.1. Понятие финансовых вложений и инструментов

Финансовые вложения – это активы, которые представляют собой право на получение определенного количества денежных средств или других финансовых активов в определенный срок в соответствии с документом, который удостоверяет это право (договором, ценной бумагой и др), при этом они не являются денежными средствами и дебиторской задолженностью.
Финансовые инструменты как объекты финансового менеджмента классифицируются на четыре класса:
1. Акции, доли, паи – характеризуют участие в капитале акционерных обществ или обществ [12, с. 116].
2. Долговые инструменты – отражают отношения должника и кредитора, зафиксированы юридическим свидетельством долга в любой форме (векселя, долговые расписки и др.) Долговые обязательства являются объектами купли-продажи. К долговым инструментам относятся и ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой (например, привилегированные акции).
3. Производные инструменты – это финансовые инструменты, стоимость которых определяется стоимостью некоторых активов, называемых базовыми, или лежат в основе инструмента. Наиболее важными производными инструментами являются:
фьючерсы – стандартизированные контракты, которые требуют отсроченной поставки активов по фиксированной цене или определенного денежного расчета, торговля которыми осуществляется на специальных фьючерсных рынках с участием клиринговых организаций;
форварды – внебиржевые срочные сделки, основанные в первую очередь на колебаниях валютных курсов, которые заключаются на условиях, согласованных между сторонами;
опционы – право покупки или продажи базового актива по определенной цене в определенный период;
свопы – сделки между сторонами, которые требуют от одной стороны платить другой стороне по фиксированной цене за определенное количество базового актива в обмен на обязательство другой стороны платить первой за «плавающей» цене.
4. Гибридные инструменты – финансовые инструменты, опирающиеся на свойства более чем одной из перечисленных категории. Например, опционные составляющие долговых инструментов; составляющие, связанные с акционерным капиталом [11, с. 56].
Финансовые инструменты стали более широко использоваться в финансово-хозяйственной деятельности российских организаций, хотя пока не представлены в нормативных документах, регламентирующих их финансовый учет и представление в отч