Курсовая на тему Оценка финансового состояния предприятия

Содержание


Введение 3
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового анализа 5
1.1. Финансовое состояние организации и факторы, его определяющие 5
1.2. Методы, используемые при анализе финансового состояния 9
1.3. Информационные источники анализа финансового состояния 14
Глава 2. Методика анализа финансового состояния ООО «Сибирь» 18
2.1. Краткая характеристика ООО «Сибирь» 18
2.2. Оценка финансовой устойчивости 23
2.3. Оценка платежеспособности и ликвидности организации 28
2.4. Анализ деловой активности организации 32
2.5. Анализ финансовых результатов и рентабельности организации 34
Глава 3. Разработка стратегии по стабилизации финансового состояния ООО «Сибирь» 38
3.1. Оценка потенциального банкротства 38
3.2. Маржинальный анализ 39
3.3. Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Сибирь» 44
Заключение 49
Библиографический список 51
Приложения 53

Введение

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самого предприятия, так и его партнеров. Анализ финансового состояния представляет собой самостоятельную область финансовой науки и неотъемлемую составную часть системы финансового менеджмента. Он базируется на общей теории экономического анализа и использует информационную базу, используемую для обоснования управленческих решений.
Актуальность курсовой работы заключается в том, что анализ финансового состояния предприятия востребован многими ведущими компаниями, которые применяют его как технологию эффективного менеджмента.
Актуальность темы исследования и ее практическая значимость определили цель работы.
Цель работы заключается в оценке финансового состояния предприятия и выявление проблем в его финансово-экономической деятельности.
Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:
раскрыть сущность и значение финансового анализа;
дать оценку показателей эффективности деятельности предприятия;
разработать практические рекомендации по повышению эффективности деятельности организации.
Объектом исследования выступает оценка финансового состояния организации.
Предметом исследования являются финансово-экономические процессы, происходящие в организации.
Объектом наблюдения является туристическая фирма ООО «Сибирь».
Теоретические и практические аспекты проведения экономического анализа нашли свое отражение в трудах российских методологов: Ковалева В.В., Привалова В.П., Ковалева А.И., Баканова М.И., Шеремета А.Д., Балабанова И.Т. и других. В работах данных авторов уделено внимание современным методам финансового анализа организаций, в частности оценки и анализа финансовой устойчивости, платежеспособности и кредитоспособности на основе форм бухгалтерской отчетности.
Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерской отчетности предприятия, правовые акты, учебные пособия, публикации, в периодических печатных изданиях.
Структура курсовой работы отражает логику исследования, которая предопределена взаимосвязью перечисленных выше задач. Работа структурно включает введение, три главы, заключение, библиографический список использованной литературы.
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового анализа

1.1. Финансовое состояние организации и факторы, его определяющие

Значение анализа финансово-экономического состояния предприятия трудно переоценить, поскольку именно он является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия. На основе данных итогового анализа финансового состояния осуществляется выработка почти всех направлений финансовой политики предприятия, и от того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области финансовой политики [1, c.8].
В рыночных условиях стабильность положения хозяйствующего субъекта в конкурентной среде зависит от его финансовой устойчивости, которая достигается посредством повышения эффективности производства на основе экономного использования всех видов ресурсов в целях снижения затрат [7, c.89].
При этом экономический анализ позволяет разработать конкретную стратегию и тактику по развитию организации, выявлению имеющихся резервов повышения производства продукции (работ, услуг) и увеличению прибыли.
В условиях рыночной экономики экономисты, менеджеры, бухгалтеры, аудиторы должны владеть новейшими методами экономического анализа, правильно пользоваться экономической информацией при проведении анализа; более эффективно применять инструменты анализа на практике; постигать саму методику анализа финансово-хозяйственной деятельности; правильно давать оценку финансовой устойчивости и платежной способности организации.
Собственники (учредители) организаций анализируют финансовые отчеты в целях повышения доходности вложенного капитала, а также обеспечения стабильности работы организации, инвесторы и кредиторы – для исключения рисков по предоставленным займам и вкладам.
Хотя для проведения тщательного анализа бывают необходимы и дополнительные показатели, но для большинства субъектов хозяйственной деятельности для этой цели достаточно наличия квартальной или годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Финансовое состояние – комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами [1, c.12].
Анализ хозяйственной деятельности как специальная область научных знаний так же, как и экономика нашей страны, подвержена значительным изменениям. Так, разделение бухгалтерского учета на финансовый и управленческий обусловило соответствующее разделение и анализа хозяйственной деятельности (Рис. 1 ).

Финансовый Анализ Управленческий
анализ хозяйственной анализ
деятельности




Внешний Внутренний

Рис. 1 Виды анализа хозяйственной деятельности

Анализ хозяйственной деятельности организации состоит из управленческого анализа и финансового анализа [6, c.23].
К управленческому анализу можно отнести внутрихозяйственный производственный анализ и внутрихозяйственный финансовый анализ, которые заключаются в исследовании следующих аспектов деятельности организаций:
– обоснованность и реализация бизнес-планов;
– маркетинг;
– эффективность деятельности организации;
– условия производства;
– использование производственных ресурсов;
– производство продукции;
– экономическая эффективность производства и реализации прибыли.
К финансовому анализу относятся внутрихозяйственный финансовый анализ и внешний финансовый анализ, которые заключаются в исследовании следующих аспектов деятельности организаций:
– абсолютные показатели по прибыли;
– рентабельность производства и реализации;
– ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость;
– использование собственного капитала;
– эффективность использования заемных средств.
Вышеуказанный перечень не является исчерпывающим при проведении организацией анализа финансово-хозяйственной деятельности.
Основным признаком разделения анализа на внешний и внутренний является характер используемой информации. Внешний анализ базируется на публикуемых отчетных данных, т.е. на весьма ограниченной информации о деятельности предприятия, которая может стать достоянием всего общества. Внутренний анализ использует всю достоверную информацию о состоянии дел предприятия, доступную лишь ограниченному кругу лиц, руководящих деятельностью предприятия.
Однако не следует забывать и о других признаках деления анализа на внутренний и внешний. Такими признаками являются цели и задачи, присущие каждому виду анализа.
Цель финансового анализа – оценить финансовое состояние предприятия на основании выявленных результатов, дать рекомендации по его улучшению [9, c.15].
Поскольку финансовое состояние оценивается прежде всего по статьям бухгалтерского баланса и приложения к нему, то такой анализ можно назвать внешним.
Задачи внешнего анализа определяются интересами пользователей аналитическим материалом. Основными задачами являются:
оценка финансовых результатов;
оценка имущественного положения;
анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия;
исследование состояния и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
анализ эффективности вложенного капитала [1, c.19].
Внутренний финансовый анализ более глубоко исследует причины сложившегося финансового состояния, эффективность использования основных и оборотных средств, взаимосвязь показателей объема, себестоимости и прибыли. Для этого в качестве источников информации используют дополнительные данные финансового учета (нормативную и плановую информацию).
Управленческий анализ может быть только внутренним. Он использует весь комплекс экономической информации, носит оперативный характер и полностью подчинен воле руководства предприятия. Только такой анализ имеет возможность реально оценить состояние дел на предприятии, исследовать структуру себестоимости не только всей выпущенной и реализованной продукции, но и себестоимости отдельных ее видов, состав коммерческих и управленческих расходов, позволяет с особой тщательностью изучить характер ответственности должностных лиц за соблюдением разделов бизнес-плана.
Данные управленческого анализа играют решающую роль в разработке важнейших вопросов конкурентной политике предприятия, используются управляющими для совершенствования технологии и организации производства, для создания механизма достижения максимальной прибыли. По этим причинам результаты управленческого анализа огласке не подлежат, то есть относятся к сведениям, являющимся коммерческой тайной.
Таким образом, сущность финансового анализа – процесс систематизации и аналитической обработки сведений финансового характера, результатом которого является предоставление пользователю рекомендаций, которые могут служить основой для принятия управленческих решений в отношении данного объекта анализа.

1.2. Методы, используемые при анализе финансового состояния

Методика комплексного экономического анализа – это совокупность специальных приемов (методов), применяемых для обработки экономической информации о работе организаций.
Существуют различные классификации методов финансового анализа.
Практика финансового анализа выработала следующую классификацию методов финансового анализа.
I. Традиционные способы обработки информации.
Метод сравнения наиболее часто применяется в анализе. Основные его виды: сравнение фактических отчетных данных с плановыми (результатом сравнения является определение процента выполнения плана); сравнение показателей в динамике с целью выявления тенденций, закономерностей в развитии экономического явления; сравнен