Курсовая работа + Презентация на тему Трансфертные цены в банке

Тема курсовой унифицирована: «анализ статей и учебников по теме (Трансфертные цены в банке)».
Содержание


Глоссарий 3
Summary 4
1. Теоретические основы формирования трансфертных цен в банке 6
Список используемой литературы 21
Приложения 24


Глоссарий

Выручка валовая (Gross sales, Revenue, Total Revenue, TR) – доходыотпродаж. Валовая выручка от реализации (от продаж); суммарная выручка от продаж (включая и продажи в кредит) за данный отчетный период по прейскурантным ценам, которые не учитывают скидки, инкассацию, эквайринг, комиссионные и т.п. выплаты, уменьшающие кассовую выручку.
Маржинальная прибыль (Contribution margin) представляет собой разность выручки (TR) и переменных затрат (VC). Важнейший показатель прибыльности, показывающий вклад продукта или бизнес-направления в прибыль.
Маржинальный доход (Marginal revenue) – 1. В управленческом учете и в нашей Финансовой модели это разница между выручкой и прямыми затратами. Используется в качестве практичного заменителя маржинальной прибыли. 2. В экономической теории (предельная выручка) – доход от продажи дополнительной единицы продукции (часто именуется предельной выручкой и обозначается MR).
Метод «закрытых сделок» – доходы и расходы принимаются к учету только при выполнении 2-х условий: поступления/выплаты денежных средств и получения/реализации товаров/услуг.
Начислений метод (метод начислений) – доходы и расходы, принимаемые к учету, признаются таковыми в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактических поступления/выплат денежных средств. Принцип начисления означает регистрацию дохода по отгрузке – доход отражается в том периоде, когда он начислен (выполнены работы, отгружена продукция).
Summary

Трансфертное ценообразование (от англ. Funds Transfer Pricing, сокр. FTP) – это механизм реализации всех видов товаров взаимозависимым лицам (обычно в рамках холдингов) по особым, внутрифирменных, не рыночным ценам. Таким образом возможно более рациональное и выгодное перераспределение прибыли группы лиц в пользу тех, кто находится в условиях более низкого налогообложения (как правило, это подразумевает пребывание в других государствах). Такая схема налогового планирования необходима для минимизации расходов, связанных с обязательными налоговыми отчислениями. Трансфертные цены контролируются фискальными органами государства.
Трансфертное ценообразование в виде детально урегулированной системы появилось в середине 60-х в США, затем этот способ ценовой политики распространился и по другим странам мира. В России с начала 2012 года действует особое законодательство, регулирующее трансфертное ценообразование. К 2012 году оно регулировалось Налоговым кодексом.
Выделяют три метода, с помощью которых определяются трансфертные цены
метод неконтролируемой (сравнимой) цены;
метод цен перепродажи;
метод «затраты плюс прибыль».
При использовании первого метода устанавливаются цены по прейскуранту. При этом методе налоговые службы вправе доначислить налоги и пени, если цены товаров оказываются ниже или выше более чем на 20% от рыночных на аналогичные товары.
Второй метод используется в случаях, когда накануне продажи производится передача товаров между сторонами. Таким образом можно уменьшить цену перепродажи на величину наценки, за счет которой покрываются расходы продавца.
Третий метод применяется в случаях, когда невозможно использовать два предыдущих. При этом для определения рыночной цены учитываются все прямые и косвенные расходы продавца, к ним добавляют среднюю наценку, свойственную данной сфере деятельности. Такой подход обязательно требует составления плановых калькуляций на все товары (услуги).
Как правило, трансфертное ценообразование применяется по следующим двум причинам:
если нужно рационально перераспределить финансовые ресурсы внутри холдинга;
когда существует возможность свести к минимуму дополнительные выплаты и, таким образом, оптимизировать налогообложение.
1. Теоретические основы формирования трансфертных цен в банке

Снижение рентабельности банковских операций, ухудшение качества активов, усиление конкуренции и существенные изменения в условиях деятельности банков вызывают необходимость использования управленческих технологий в сфере оптимизации ресурсной базы коммерческих банков.
Мотовилов О. В. (2015) утверждает, что система трансфертного ценообразования банка – это система внутреннего перераспределения ресурсов между центрами ответственности банка, которая позволяет управлять эффективностью банковской деятельности. Система трансфертного ценообразования обеспечивает взаимосвязь доходов и расходов отдельных центров ответственности банка. Основными целями внедрения системы трансфертного ценообразования является оценка эффективности функционирования центров ответственности и управления рисками банка. Основные задачи трансфертного ценообразования в банке:
– определение стоимости ресурсов для центров ответственности банка;
-.оптимизация структуры источников финансирования активных операций и стоимости ресурсов;
-обеспечение эффективного контроля за финансовыми потоками банка;
-разработка и оценка эффективности деятельности центров ответственности банка исходя из фактической стоимости ресурсов;
– сравнение доходности центров ответственности банка.
Савченко Т.Г. (2006) думает, что правление банка является основным субъектом стратегического управления системой трансфертного ценообразования. Оно определяет цели его внедрения, использует полученные данные о трансфертном результата центров ответственности для принятия управленческих решений, в том числе в аспекте управления банковскими рисками. В некоторых банках указанные выше полномочия правления реализуются через комитет по управлению активами и пассивами (КУАП).
Текущее управление системой трансфертного ценообразования осуществляет казначейство банка. Данное подразделение берет на себя функцию хеджирования (с помощью операций на открытом рынке) процентного и валютного рисков, а также риска ликвидности. В казначействе концентрируется информация о состоянии внешних финансовых рынков и внутреннюю стоимость и эффективность использования банковских ресурсов. Оно вместе с финансово-аналитической службой банка и подразделением риск-менеджмента обеспечивает бесперебойную работу банка на основе рыночного перераспределения внутренних ресурсов.
Объектом трансфертного ценообразования стали ресурсы банка в виде обязательств (кредитные и депозитные продукты, а также внебалансовые финансовые инструменты).
Savchenko Tfras (2006) утверждает, что система трансфертного ценообразования банка может формироваться как система ориентирована на рынок или как система ориентирована на внутренние расходы банка. Очевидно, что первый подход имеет ряд преимуществ, в частности – возможность оптимизации результативности деятельности отдельных центров ответственности банка, объективная оценка результатов деятельности центров ответственности и их конк