Практикум на тему Практикум 180916-02

Васильевой – 160004775 (номер зачетки) – Вариант 15

Содержание


Введение 3
1. Исходные данные 5
2. Разработка годового текущего плана 10
2.1 План продаж 10
2.2 План производства 13
2.3 План по затратам 14
2.3.1 План прямых материальных затрат 14
2.3.2 План закупок 17
2.3.3 План прямых трудовых затрат 20
2.3.4 План общепроизводственных (накладных) расходов 22
2.3.5 Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции 24
2.3.6 План коммерческих и управленческих расходов 25
2.3.7 План себестоимости продукции 26
2.4 План прибыли и результатов деятельности 27
2.5 План инвестиций 29
2.6 Финансовый план 30
2.6.1 План налоговых платежей 30
2.6.2 План движения денежных средств 37
2.6.3 Прогнозный баланс на конец планового периода 42
Заключение 48
Список используемой литературы 49

Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что планирование (прогнозирование) (прогнозирование) заключается в систематическом поиске возможностей действовать и в прогнозировании последствий этих действий в заданных условиях.
Планирование (прогнозирование) можно классифицировать по нескольким критериям: по степени охвата (общее и частичное), содержанию в аспекте предпринимательской деятельности (стратегическое – поиск новых возможностей и продуктов, тактическое – предпосылки для известных возможностей и продуктов, оперативное – реализация данной возможности), предмету (объекту) планирования (прогнозирования) (целевое, средств – потенциал, оборудование, материалы, финансы, информация; программное, действий), сферам функционирования (производство, маркетинг, НИОКР, финансы), охвату (глобальное, контурное, макровеличин, детальное), срокам (кратко–, средне–, долгосрочное), жесткое и гибкое. Критерии выбора формы планирования (прогнозирования) (принципы планирования (прогнозирования)): полнота (требуется учесть все), детализация (глубина ее определяется целью планирования (прогнозирования)), точность, простота и ясность, непрерывность, эластичность и гибкость (использование плановых резервов, учет множественности возможных альтернатив, отсрочка деталей планирования (прогнозирования) до выяснения обстановки, вариантность), выравнивание при планировании (прогнозировании) (учет «узких мест»), экономичность.
При оценке экономичности планирования (прогнозирования) следует учесть его полезность (что обычно трудно) и затраты на планирование (прогнозирование). Подход менеджмента к планированию может быть осуществлен постановкой критериев и задач планирования (прогнозирования), определением средств планирования (прогнозирования), методов согласования планов, направлений и методов планирования (прогнозирования). Следует четко определить: объект планирования (прогнозирования) (что планируется), субъект планирования (прогнозирования) (кто планирует), период (горизонт) планирования (прогнозирования) (на какой срок), средства планирования (прогнозирования) (например, компьютерное обеспечение), методику планирования (прогнозирования) (как планировать), согласование планов (каких, с кем и на каких условиях).
Цель работы – разработка плана развития малого строительного предприятия. В соответствии с определенной целью поставлены задачи:
изучить состояние и проблемы развития малого предприятия;
разработать план продаж;
проанализировать и дать оценку плана производства;
разработать план по затратам;
рассчитать план прибыли и результатов деятельности;
определить необходимые инвестиции;
представить финансовый план;
обобщить полученные материалы и сформулировать выводы.
Объект исследования – малое строительное предприятие.
Предмет исследования – деятельность малого строительного предприятия и разработка плана развития дальнейшей деятельности этого предприятия.
Работа выполнена на основе трудов отечественных авторов таких как Е. Н. Клочкова, В. И. Кузнецов, Т. Е. Платонова и др.
1. Исходные данные

Исходные данные сгруппируем в таблице ниже.
Таблица 1 – Исходные данные
Вариант
15

ОС
205000

А
49000

М
18200

НДС
11000

ДС
330230

PC п.п.
86200

PC п.з.
80070

НП
10550

СБ
140200

УК
110000

ПП.п.
254550

Ц
560

В
2,2

N
6

k
5

Р ком.
10500

О к.п.н.г
О масс.н.г.
О зат.н.г.
90
170
50

Ц к.п.
Ц мас
Ц зат
Ц раст
110
40
30
800

Н к.п.
Н мас
Н зат
Н раст
1,2
2,1
0,5
0,05

О к.п.н.г
О масс.н.г.
О зат.н.г.
400
700
190

ЗП час
47

Н пер ОПР
8,4

Р пост ОПР
13000

ЗП кв


АОКв
2670

ОПР проч
6430

АП
22000

ЗП уп
58000

КЗ п.п.
105000

КЗ есн
15250

К
300200

ОДСмин
52000


Для разработки плана на предстоящий период имеется информация по шести блокам: продажи, производство, управление, финансы, налоги, инвестиции.
«Продажи». Договорная цена за 1 кв.м. облицовочных работ задана в рублях (без налога на добавленную стоимость). Ожидается, что за выполненные работы 50 % выручки поступит в тот же квартал, когда были осуществлены работы, 50 % – в следующем квартале. Имеющаяся дебиторская задолженность на начало планового периода будет полностью в 1 квартале. Заданы: дневная выработка на одного рабочего по существующим на предприятии нормам; число рабочих в бригаде; количество бригад; расходы на рекламу (коммерческие расходы) по плану; остатки материалов на складе на начало года, включающих: керамическую плитку, кв.м; мастику, кг; затирку, кг. Задана цена за единицу материального ресурса на предстоящий период в соответствии с договорами поставки (без учета НДС): керамической плитки, руб. за 1 кв. м; мастики, руб. за 1 кг; затирки, руб. за 1 кг; раствора, руб. за 1 куб. м. Определены нормы расхода материалов на 1 кв. м. работ: керамической плитки, кв. м; мастики, кг; затирки, кг; раствора, куб. м. Задан планируемый уровень запасов материалов на конец года по отдельным выдам материальных ресурсов.
«Производство». Незавершенное производство ни на начало, ни на конец каждого периода не запланировано. Для выполнения работ потребуются следующие материалы: керамическая плитка, мастика, затирка, раствор. Заданы остатки материалов на складе на начало года, включающих: керамическую плитку, кв. м; мастику, кг; затирку, кг. Задана цена за единицу материального ресурса на предстоящий период в соответствии с договорами поставки (без учета НДС): керамической плитки, руб. за 1 кв. м; мастики, руб. за 1 кг; затирки, руб. за 1 кг; раствора, руб. за 1 куб. м. Определены нормы расхода материалов на 1 кв. м. работ: керамической плитки, кв. м; мастики, кг; затирки, кг; раствора, куб. м. Заданы: дневная выработка на одного рабочего по существующим на предприятии нормам; число рабочих в бригаде; количество бригад; расходы на рекламу (коммерческие расходы) по плану; остатки материалов на складе на начало года, включающих: керамическую плитку, кв. м; мастику, кг; затирку, кг. Задана цена за единицу материального ресурса на предстоящий период в соответствии с договорами поставки (без учета НДС): керамической плитки, руб. за 1 кв. м; мастики, руб. за 1 кг; затирки, руб. за 1 кг; раствора, руб. за 1 куб. м. Определены нормы расхода материалов на 1 кв. м работ: керамической плитки, кв. м; мастики, кг; затирки, кг; раствора, куб. м. Задан планируемый уровень запасов материалов на конец года по отдельным видам материальных ресурсов. Планируемый уровень запасов материалов на конец каждого квартала должен быть равен 10 % от потребности данного вида материала в следующем квартале. В соответствии с условиями договоров поставки оплата поставщикам осуществляется следующим образом: 70 % оплачивается в тот же квартал, в котором была получена продукция, 30 % – в следующем квартале. Кредиторская задолженность, имеющаяся на начало года, должна быть полностью погашена в I квартале. При расчете размера оплаты труда необходимо учесть, норму затрат труда по облицовочным работам в часах на 1 кв. м., запланированную часовую заработную плату рабочих. Заработная плата выплачивается в том же периоде, в котором начислена. Норма переменных общепроизводственных расходов (ОПР) на рассматриваемом предприятии зависит от продолжительности производства. В состав постоянных ОПР входят: заработная плата производственного персонала; амортизационные отчисления основных средств; прочие ОПР. Общепроизводственные расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они осуществлены.
«Управление». Расходы на управление включают: арендную плату за арендуемое офисное помещение (без НДС), выплачиваемую ежеквартально; заработную плату административно-управленческого персонала (АУП), (заработная плата выплачивается в том же периоде, в котором начислена).
«Финансы». Согласно решению руководства фирмы необходимо сохранять остаток денежных средств на конец каждого квартала в размере определенного минимума. Имеется возможность получить краткосрочный кредит. Проценты по кредиту начисляются и выплачиваются ежеквартально; относятся на финансовый результат (за счет чистой прибыли).
«Налоги». Бюджет малого строительного предприятия формируется в соответствии с существующим налоговым законодательством Российской Федерации. В процессе разработки бюджета следует учесть основные налоги: налог на добавленную стоимость (ставка НДС – 18 %), налог на имущество (ставка -2,2 %), налог на прибыль (ставка – 20 %), единый социальный налог (ставка – 33 %). На начало года имеется кредиторская задолженность в бюджет по налогу на прибыль в заданном размере, погасить которую необходимо в I квартале, и кредиторская задолженность во внебюджетные фонды, погашение которой запланировано так же в I квартале.
«Инвестиции». В феврале предприятие приобретает оборудование заданной стоимостью (без учета НДС). Заданы сроки оплаты и ввода в эксплуатацию. Способ начисления амортизационных отчислений – линейный.
Годовой текущий план малого строительного предприятия включает следующие разделы: план продаж; план производства; план по затратам; план прибыли и результатов деятельности; план инвестиций; финансовый план.
2. Разработка годового текущего плана

2.1 План продаж

Процесс планирования начинается с разработки плана продаж с разб