Содержание
Практическое задание 1 3
Практическое задание 2 6
Практическое задание 3 8
Практическое задание 4 11
Практическое задание 5 13
Практическое задание 1
1. Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный квартал для перечисления в бюджеты соответствующего уровня.
Выручка от реализации (без учета НДС) составила 1250 тыс. руб.
Расходы на производство и реализацию – 850 тыс. Руб.
Доход от аренды имущества (без учета НДС) – 150 тыс. руб.
Уплаченные штрафы – 20 тыс. руб.
Решение:
Налогооблагаемая прибыль за отчетный квартал составит:
530 000 руб. (1 250 000 руб. – 850 000 руб. + 150 000 руб. – 20 000руб.)
Сумма налога на прибыль:
106 000 руб.(530 000 руб. * 20%), в том числе
сумма налога, перечисляемая в федеральный бюджет, составит:
10 600 руб. (530 000 руб. * 2 %)
сумма налога, перечисляемая в бюджет субъектов РФ, составит:
95 400 руб. (530 000 руб. * 18%)
2. Рассчитать суммы налогов (на добавленную стоимость, единый социальный, на имущество предприятий, на прибыль организаций). Выручка от реализации (в т.ч. НДС) – 32650 тыс. руб.
Расходы на производство и реализацию 27000 тыс. руб., и том числе: расходы на оплату труда 12000 тыс. руб.,
расходы на рекламу – 350 тыс. руб.
НДС по приобретенным ценностям 1500 тыс. руб.
Расходы на производство и реализацию – 27000 тыс. руб.
Доход от продажи имущества (в т.ч. НДС) – 240 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость имущества – 8000 тыс. Руб.
Решение:
1. Расчет суммы налога на добавленную стоимость:
Выделенный НДС, с выручки от реализации составит:
4 980 508 руб. (32 650 000 руб./1,18*18%)
Выделенный НДС с дохода от продажи имущества составит:
36 610 руб. (240 000 руб./1,18*18%)
Сумма налога на добавленную стоимость перечисляемая в бюджет составит:
3 517 118руб. (4 980 508 руб. + 36 610руб . – 1 500 000руб.)
2. Расчет суммы единого социального налога:
Сумма единого социального налога составит:
3 600 000руб. (12 000 000руб. * 30%), в том числе:
сумма налога, перечисляемая в Пенсионный Фонд РФ, составит:
2 640 000руб. (12 000 000руб. * 22%)
сумма налога, перечисляемая в