Курсовая работа на тему Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности

Содержание


Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности 5
1.1. Особенности функционирования индивидуальных предпринимателей в современных условиях 5
1.2. Особенности определения и налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности 8
Глава 2. Налогообложение доходов ИП Костина Г.А. от предпринимательской деятельности 13
2.1. Общая характеристика ИП Костин Г.А. магазин «Строительно-отделочные материалы» 13
2.2. Расчет и налогообложение доходов от предпринимательской деятельности ИП Костин Г.А. магазин «Строительно-отделочные материалы» 14
Заключение 39
Список используемой литературы 41
Введение

Актуальность данной темы определена, в первую очередь, необходимостью совершенствования форм и методов правовой государственной поддержки малого предпринимательства в контексте развития рыночных отношений. Вопросы государственного регулирования малого предпринимательства являются особенно актуальными для стран с посткризисной экономикой. Это связано с существенным значением предпринимательского сектора, в частности малых предприятий, для формирования общественно-экономических отношений. Малое предпринимательство на общегосударственном уровне выполняет такие важные с макроэкономической точки зрения функции, как формирование конкурентной среды, создание рабочих мест, участие во внедрении и разработке новых продуктов (технологий). Эффективное функционирование малого предпринимательства означает качественную реализацию указанных функций. Поэтому для РФ важным является формирование правового механизма его государственного регулирования, содействие развитию и повышению эффективности.
Малые формы предпринимательства сыграли ведущую роль в создании эффективной рыночной экономики многих стран мира, а сейчас, малые инновационные фирмы, является инструментом активизации НТП в стране. Как свидетельствуют данные статистики, 95% радикальных технологических новаций после второй мировой войны созданы именно в этом секторе. В США и Западной Европе малый бизнес создает до 50% нововведений, является лицензиатором почти 50% нововведений мирового рынка.
Малый бизнес является неотъемлемой составляющей высокоразвитой рыночной экономики, атрибутом современной модели рыночного хозяйства, который обеспечивает российской экономике значительную гибкость. Малый бизнес в России мобилизует значительные финансовые и производственные ресурсы, создает благоприятную среду для конкуренции. Важнейшими преимуществами малых предприятий по сравнению со средними и большими является то, что они более мобильны к изменениям в экономике. Малые предприятия в России способны оперативно осваивать новые виды производства, рынки, обеспечивать быструю окупаемость инвестированного капитала, не требуя сложной процедуры регистрации. Важной экономической ролью малого бизнеса, является создание новых рабочих мест, в малых населенных пунктах частично решая вопросы занятости.
Особое значение малого бизнеса в трансформационный период оказывается в структурной перестройке экономики, ускорении НТП, стимулировании и развитии экономической конкуренции, формировании нового социального слоя предпринимателей-собственников.
Цель работы – исследовать налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
Для реализации этой цели поставлены следующие задачи: дать понятие предпринимательской деятельности, изучить особенности налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности, осуществить анализ и оценку финансово-экономической деятельности ИП Костин Г.А. магазин «Строительно-отделочные материалы», проанализировть налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности
Предмет исследования – налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
Объект исследования – ИП Костин Г.А. магазин «Строительно-отделочные материалы».
Работа выполнена на основе нормативно-правовых актов РФ и трудов отечественных авторов в области налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.

Глава 1. Теоретические основы налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности

1.1. Особенности функционирования индивидуальных предпринимателей в современных условиях

В статье 8 Конституции РФ законодательно установлен принцип свободы предпринимательской, деятельности. Под влиянием этих конституционных положений в ГК РФ была включена в качестве предмета регулирования предпринимательская деятельность, однако она не получила самостоятельного регулирования, будучи подмененной категорией «имущественные отношения». Проблема российского малого предпринимательства состоит в том, что правовое регулирование предпринимательской деятельности не ограничивается лишь нормами гражданского права. ГК РФ, взявший на себя «непосильную ношу своего рода экономической конституции», в полной мере не справляется с поставленной задачей. В настоящий момент это одна из основных причин нестабильности российского гражданского законодательства посвященного вопросам мало предпринимательства. В течение 2015 – 2016 года планируется серьезная модернизация всех частей ГК РФ, посвященным вопросам деятельности малого бизнеса в РФ.
Увеличение открытости национальных рынков после принятия требований ГАТТ/ВТО и сближение РФ с другими интеграционными объединениями существенно повышает конкурентное давление со стороны иностранных производителей как на внутреннем, так и на внешнем рынках. Развитие сектора малого предпринимательства (МП) является одним из необходимых условий демократизации общества, формирование мощного среднего класса, а также одного из основных составляющих обеспечения социально-экономической безопасности РФ в условиях вступления в ВТО. Надлежащий уровень конкурентоспособности сектора МП является залогом его функционирования и развития в условиях резкого усиления конкуренции и насыщения внутреннего потребительского рынка.
Присоединение РФ к ВТО следует рассматривать как мощный фактор развития малого предпринимательства, формирование благоприятной среды для привлечения иностранных инвестиций. Обретения РФ членства в ВТО будет способствовать усилению конкурентоспособности отечественных производителей товаров и услуг в условиях конкуренции с ведущими производителями мира: ВТО объединяет страны, в которых сосредоточено более 95% объема мировой торговли, около 85% мирового ВВП и более 85% населения мира [13, с.24].
Правовая поддержка и развитие малого бизнеса относятся к приоритетным направлениям экономической политики большинства стран мира. Формами поддержки малого бизнеса в развитых странах чаще всего являются специальные режимы налогообложения, льготные условия кредитования, упрощение процедур регистрации и отчетности, государственная поддержка конкуренции на рынке. Во многих странах создаются специализированные правительственные организации, обладающие достаточной ресурсной возможность и полномочия для реализации программ развития малого бизнеса (Национальное агентство по обслуживанию малого бизнеса в Великобритании; Агентство малого и среднего предпринимательства в Японии; Департамент ремесленничества, малого и среднего предпринимательства в Польше).
Предпринимательская деятельность имеет ряд существенных признаков, как установленных законодательно, так и не установленных, но не утрачивающих в связи с этим своей важности.
Признак первый. Предпринимательская деятельность должна быть именно деятельностью. Частое употребление в законодательстве термина «деятельность» не имеет под собой официального его разъяснения. Для объяснения состояния деятельности придется прибегнуть к философским и экономическим понятийным категориям. Философия рассматривает деятельность как целесообразное изменение окружающего нас мира в интересах людей. Элементами деятельности являются: субъект, направляющий свою активность на других субъек