Курсовая работа на тему Личный кабинет налогоплательщика - его содержание и роль в налоговом администрировании

Тема: «Личный кабинет налогоплательщика: его содержание и роль в налоговом администрировании»

Содержание


Введение 3
Глава 1. Теоретические основы применения электронных сервисов в деятельности налоговых органов 5
1.1. Электронные услуги налоговых органов: понятие, классификация 5
1.2. Личный кабинет налогоплательщика как инструмент налогового администрирования 9
Глава 2. Практические аспекты применения личного кабинета налогоплательщика 13
2.1. Анализ использования личного кабинета налогоплательщика физическими и юридическими лицами 13
Возможности личного кабинета для физических лиц 13
2.2. Стимулирование налогоплательщиков к работе с личным кабинетом как направление развития налогового администрирования 17
Заключение 24
Список литературы 26
Приложения 29
Введение
Актуальность исследования обусловлена тем, что устойчивое развитие экономики страны во многом определяется качеством организации налоговой системы и эффективностью налогового администрирования. С точки зрения государственного управления правильность выбранных целей и поставленных задач, при наличии имеющихся ресурсов и средств, может быть подтверждена эффективностью использования этих средств и ресурсов. Основным финансовым ресурсом Российской Федерации являются налоги, поэтому эффективное управление доходами, обеспеченными данным источником, следует считать основой государственного управления. Система налогового администрирования, применяемая в государстве, во многом отражает состояние политической, социальной системы, степень доверия государства к своим налогоплательщикам. Все проводимые реформы в области налогообложения в России всегда сопровождались укреплением налогового администрирования при одновременном усилении государственного воздействия на налогоплательщиков. Для проведения эффективной финансовой политики и обеспечения поступлений в бюджеты всех уровней необходимо иметь эффективную и в полном смысле «обеспечивающую» систему налогового администрирования. Важнейшим условием и гарантом такой эффективности выступает законодательное установление процедур по реализации норм взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков.
Налоговое законодательство должно обеспечивать понятность, простоту и удобство уплаты налога для налогоплательщика. Оно должно быть построено таким образом, чтобы свести к минимуму или предотвратить полностью возможность уклонения от налогообложения или осуществления незаконной предпринимательской деятельности. В то же время любое государство стремится к минимизации затрат на содержание налоговых органов и осуществление налогового администрирования.
Объективная необходимость теоретического совершенствования и углубления прикладных исследований в выбранном направлении обусловила выбор темы работы, определила предмет, объект, основную цель и задачи исследования.
Цель работы – исследование личного кабинета налогоплательщика: его содержания и роли в налоговом администрировании.
Для реализации этой цели поставлены следующие задачи:
определить место и роль электронных услуг налоговых органов;
охарактеризовать личный кабинет налогоплательщика как инструмент налогового администрирования;
показать практические аспекты применения личного кабинета налогоплательщика;
осуществить анализ использования личного кабинета налогоплательщика физическими и юридическими лицами;
охарактеризовать стимулирование налогоплательщиков к работе с личным кабинетом как направление развития налогового администрирования.
Предмет исследования – личный кабинет налогоплательщика: его содержание и роль в налоговом администрировании.
Объект исследования – личный кабинет налогоплательщика.
При написании работы были использованы теоретические методы исследования: анализ научной литературы; сравнительный анализ; обобщение; и эмпирические методы исследования.
Работа выполнена на основе трудов отечественных авторов таких как И. В. Аршинов, Т. В. Ермошина, Н. Ф. Зарук, А. В. Носов, М. Ю. Федотова, О. А. Тагирова и др.
Научная новизна исследования заключается в постановке и решении приоритетных задач комплексной оценки процессов формирования, развития и регулирования взаимоотношений налогоплательщиков с личным кабинетом через призму современного этапа рыночных преобразований, что позволило расширить представления о специфике функционирования данного элемента инфраструктуры в национальной экономике.
Глава 1. Теоретические основы применения электронных сервисов в деятельности налоговых органов

1.1. Электронные услуги налоговых органов: понятие, классификация

На сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru создано порядка сорока электронных сервисов. Актуальны электронные сервисы, с помощью которых возможно представить в налоговый орган пакет документов по регистрационным действиям в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде, затратив при этом минимум средств и времени.
Воспользоваться электронными сервисами ФНС России можно не только на официальном сайте ведомства в сети Интернет, но и с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru в любой удобный для пользователя момент, что максимально экономит время, предоставляя возможность взаимодействовать с налоговыми органами не выходя из дома.
Любая электронная услуга, представленная на Портале госуслуг, сопровождается подробной инструкцией – алгоритмом действий, которые предстоит выполнить пользователю для получения необходимых сведений. Данная инструкция, как правило, также включает в себя перечень документов, которые пользователю следует подготовить заранее, условия и сроки обработки данных, а также размер пошлин в случае, если они предусмотрены законодательством. Обновленный пользовательский интерфейс Портала госуслуг beta.gosuslugi.ru предоставляет широкий спектр доступных к получению услуг, например, такой как государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Важным условием получения электронной услуги регистрации юридических лиц и предпринимателей является наличие у пользователя подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Для регистрации нужны данные электронной почты, паспорта гражданина РФ и СНИЛСа – страхового свидетельства государственного пенсионного страхования.
Процесс регистрации состоит из трех этапов, на каждом из которых меняется тип учетной записи и уровень доступа к услугам портала. Чем выше уровень учетной записи – тем больше услуг доступно его пользователю. На завершающем третьем уровне создается подтвержденная учетная запись – с идентификацией личности и полным доступом к услугам портала.
Для ее оформления нужно пройти подтверждение личности одним из способов:
– лично обратиться в Центр обслуживания (уточнить контактные данные ближайшего центра можно, пройдя по ссылке https://esia.gosuslugi. ru/public/ra/);
– получить код подтверждения личности по почте;
– с помощью средства усиленной квалифицированной электронной подписи или универсальной электронной карты.
У всех государственных, муниципальных бюджетных учреждений есть ЭЦП, полученное в Управлении федерального казначейства, которое может быть использовано при подаче документов на государственную регистрацию, внесению изменений в ЕГРЮЛ. ЭЦП должно быть выдано руководителю организации (ЭЦП выданное на иное лицо, к примеру, главному бухгалтеру или заместителю руководителя, не может быть применено). Если ЭЦП на руководителя в УФК не оформлялось, то можно подать в казначейство заявку и получить сертификат ключа на руководителя бесплатно.
Плюсы использования данного сервиса:
Экономия бюджетных средств:
– нет необходимости заверять подпись руководителя у нотариуса;
– нет необходимости оформлять доверенность у нотариуса для представления документов представителями организации, так как согласно закону о регистрации требуется именно нотариальная доверенность;
– транспортные расходы, командировочные.
2. Экономия рабочего времени, нет необходимости посещения регистрирующего органа.
3. Все оригиналы документов остаются на руках у организации. В регистрирующий орган направляются сканированные образы документов. Как правило, у государственных, муниципальных учреждени