Курсовая на тему Курсовая работа вариант 12 130131-03

Содержание


Введение 3
Раздел 1. Составление бюджета предприятия 5
1.1. Бюджет продаж 9
1.2. Бюджет продаж 10
1.3. Бюджет прямых затрат на материалы 11
1.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда 12
1.5. Бюджет производственных накладных расходов 13
1.6. Бюджет запасов 15
1.7. Бюджет коммерческих расходов 17
1.8. Бюджет административных затрат 17
Раздел 2. Составление прогнозных отчетов 19
2.1. Отчет о прибылях и убытках 19
2.2. Отчет о движении денежных средств 19
2.3. Прогнозный баланс 21
Раздел 3. Прогноз результатов хозяйственной деятельности по переменным затратам. 23
3.1. Расчет переменных затрат на единицу продукции 23
3.2. Составление отчета о прибылях и убытках по методу Direct costing 24
Раздел 4. Углубленный операционный анализ деятельности предприятия 26
4.1. Расчет основных показателей углубленного операционного анализа 26
4.2. Рекомендации по совершенствованию товарной политики предприятия 28
Заключение 30
Список рекомендуемой литературы 32
Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что бюджет представляет собой согласованный и сбалансированный краткосрочный план, объединяющий в себе основную, финансовую и инвестиционную деятельности компании. Бюджетирование – это процесс построения и исполнения бюджета компании на основе бюджетов отдельных подразделений. Самое ценное, что может дать бюджетирование – это координация всех сторон деятельности компании.
Наличие процедуры бюджетирования является нормой для любой компании в развитых странах мира, и в последние годы уже становится нормой в России. Это безусловно отрадный факт.
Основой любого бизнес-процесса является написанный регламент, в котором четко оговорены права и обязанности всех участвующих в нем подразделений, формы и сроки предоставляемой информации, получатели промежуточных и результирующих документов.
Если этого нет, то весь процесс может держаться на одном человеке, который и определяет эффективность бюджетирования и сам факт его существования, как бизнес-процесса. Помимо этого, в ситуации, когда четко не прописано кто, кому, что и когда должен – не с кого спрашивать за неправильную или не предоставленную в срок информацию.
Жизненно необходимым для процесса бюджетирования является наличие коллегиального распорядительного органа, который может называться бюджетным комитетом, финансовым комитетом, или как-то по-другому, что не суть важно. Если в компании нет подобной структуры, которая имеет полномочия перераспределять средства между статьями бюджета, разрабатывать меры по ликвидации дефицита бюджета, наказывать и поощрять ответственных лиц – система бюджетирования даже не то, что неэффективна, – она становится бессмысленной.
Однако, по нашим оценкам, примерно на половине предприятий система бюджетирования неэффективна. Неэффективной, мы считаем такую систему краткосрочного планирования, в которой отклонение фактических результатов от запланированных регулярно превышает 20-30%.
Подобная ситуация представляет собой серьезную проблему, т.к. бюджет компании является основой для принятия оперативных управленческих решений.
Невыполнение бюджета может означать срыв всех планов компании: производства, продаж, выплаты заработной платы, налогов и т.д. В конечном итоге это приводит к срыву основного плана любой компании – стратегии развития.
Цель работы – исследование методологических аспектов разработки годового бюджета ООО «Звездочка» для повышения эффективности работы организации. В соответствии с поставленной целью исследования в работе рассмотрены следующие задачи:
Обобщение опыта, накопленного в мировой практике, по формированию системы бюджетов на предприятии.
Проведение самостоятельного анализа системы бюджетов и методов их разработки в компании ООО «Звездочка».
Разработка системы бюджетирования для рассматриваемой компании.
Осуществление хозяйственного анализ исполнения сводного текущего бюджета.
Объектом исследования работы считается ООО «Звездочка». Предмет исследования – процесс разработки бюджетов в деятельности ООО «Звездочка»
Достижение поставленных задач осуществляется с помощью следующих методов: системного анализа; графического метода; аналитического метода; экономико-математических методов: метод коэффициентов, метод средних величин и другие.
Раздел 1. Составление бюджета предприятия

Бюджетное устройство предприятия представляет собой организационные принципы построения бюджетной системы, ее структуру, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов. Бюджетная система предприятия – это совокупность бюджетов, основанная на производственных, экономических отношениях и организационной структуре предприятия, регулируемая его внутренними нормативными ООО «Звездочка».
Консолидированный (общий) бюджет представляет собой свод всех бюджетов, используемых предприятием. Он включает бюджет предприятия в целом и бюджеты отдельных субъектов управления в его составе.
Традиционная структура системы бюджетов предприятия представлена на рисунке 1. На рисунке указаны взаимосвязи между отдельными бюджетами и логика разработки консолидированного бюджета предприятия.
Операционный бюджет – бюджет, описывающий в натуральных и финансовых показателях бизнес-процесс или направление бизнеса.
Финансовый бюджет описывает в финансовых показателях денежный поток в рамках центра финансовой ответственности. Управление операционной эффективностью отражает бюджетный отчет о прибылях и убытках, платежеспособностью и ликвидностью – отчет о движении денежных средств, стоимостью активов компании – бюджетный баланс. Базовый бюджет планируется первым, поскольку от него зависит построение других (зависимых) бюджетов. Зависимый бюджет – это бюджет, показатели которого при планировании в целом вычисляются на основе других бюджетов по заданным формулам. В курсовой работе выполнен расчет системы бюджетов для предприятия. Компания ООО «Звездочка» производит два вида изделий 1– и 2 – . При этом изделие 1 производит цех №1, а изделие 2 – цех №2. Требуется разработать систему бюджетов предприятия на основе следующих данных:





























Рис.1. Традиционная структура системы бюджетов предприятия.
Таблица 1.1 – Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на единицу изделия

Изделие 1

Изделие 2


Материал 1 , единиц
9
9

Материал 2, единиц
7
11

Труд основных работников/часы
9
7


Таблица 1.2 – Плановая информация
Показатели
Готовая продукция


Изделие 1
Изделие 2


8700
1500

Прогнозируемый объем продаж, ед.



Цена реализации единицы продукции
ты