Контрольная на тему Контрольная работа 130119-02-NEW

Содержание


Введение 3
Раздел 1. Составление бюджета предприятия 5
1.1. Бюджет продаж 11
1.2. Бюджет продаж 12
1.3. Бюджет прямых затрат на материалы 12
1.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда 14
1.5. Бюджет производственных накладных расходов 14
1.6. Бюджет запасов 16
1.7. Бюджет коммерческих расходов 18
1.8. Бюджет административных затрат 18
Раздел 2. Составление прогнозных отчетов 20
2.1. Отчет о прибылях и убытках 20
2.2. Отчет о движении денежных средств 20
2.3. Прогнозный баланс 22
Раздел 3. Прогноз результатов хозяйственной деятельности по переменным затратам. 24
3.1. Расчет переменных затрат на единицу продукции 24
3.2. Составление отчета о прибылях и убытках по методу Direct costing 25
Раздел 4. Углубленный операционный анализ деятельности предприятия 27
4.1. Расчет основных показателей углубленного операционного анализа 27
4.2. Рекомендации по совершенствованию товарной политики предприятия 28
Заключение 30
Список рекомендуемой литературы 32
Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что система управления бюджетированием – это регламент взаимодействия служб аппарата управления и структурных подразделений, закрепляющий в соответствующих внутренних нормативных актах и инструкциях обязанности каждого подразделения на каждой стадии бюджетного процесса. Бюджетный процесс является непрерывным и повторяющимся (регулярным). Точно так же регулярно, в соответствующие сроки из аппарата управления, из структурных подразделений должна поступать учетная информация, необходимая для его обеспечения. С другой стороны, структурные подразделения должны своевременно получать из аппарата управления бюджетное задание и коррективы, вносимые в него в течение бюджетного периода. Следовательно, важнейшей составляющей регламента бюджетного процесса является внутренний документооборот – совокупность регулярных, закрепленных в соответствующих внутренних актах и инструкциях информационных потоков подразделений предприятия в процессе разработки, контроля и анализа исполнения сводного бюджета.
В-четвертых, процесс разработки, контроля и анализа исполнения бюджета предполагает регистрацию и обработку больших массивов информации, что затруднительно сделать вручную. В бюджетном процессе уровень оперативности и качества учетно-аналитической работы существенно повышается, а количество ошибок сокращается при использовании программно-технических средств. Программно-технические средства, используемые структурами предприятия, задействованными в бюджетном процессе, составляют программно-технический блок системы бюджетирования. Важным фактором, определяющим эффективность реализации процесса бюджетирования, является точное следование иерархии целей, целевых показателей, мероприятий и бюджетов, затрагивающих несколько уровней управления. Основным элементом в данном случае является иерархия целей. Цели нижнего уровня управления должны соответствовать целям верхнего уровня управления. Только так на предприятии может быть выстроена эффективная стратегия развития. Целевые показатели, являющиеся количественными измерителями целей, также должны быть связаны между собой четкой иерархической зависимостью. Однако это не означает, что показатели на всех уровнях управления должны быть одними и теми же. Связь между показателями должна строиться в соответствии со связью между экономическими явлениями, которые эти показатели отражают.
Что касается мероприятий, то здесь иерархическая связь может быть двух видов. Первый вид мероприятий проводится централизовано на верхнем уровне управления и затрагивает ряд подразделений, в которых разрабатываются свои мероприятия, но в русле проводимого «наверху». Второй же вид реализуется только на нижнем уровне и связан с верхним уровнем управления через бюджеты.
Цель работы – исследование методологических аспектов разработки годового бюджета ООО «Рассвет» для повышения эффективности работы организации.
В соответствии с поставленной целью исследования в работе рассмотрены следующие задачи:
Обобщение опыта, накопленного в мировой практике, по формированию системы бюджетов на предприятии.
Проведение самостоятельного анализа системы бюджетов и методов их разработки в компании ООО «Рассвет».
Разработка системы бюджетирования для рассматриваемой компании.
Осуществление хозяйственного анализ исполнения сводного текущего бюджета.
Объектом исследования работы считается ООО «Рассвет». Предмет исследования – процесс разработки бюджетов в деятельности ООО «Рассвет»
Раздел 1. Составление бюджета предприятия

Бюджетирование деятельности предприятия реализуется на основе системы мероприятий, документов и управленческих воздействий и включает в себя совокупность взаимосвязанных плановых документов, в которых с обоснованной степенью детализации показателей отражена планируемая деятельность как отдельных центров финансовой ответственности (ЦФО), так и всего предприятия; управленческие воздействия на ЦФО, ориентированные на минимизацию отклонений от бюджета с учетом изменений внешней среды; отчетность ЦФО, позволяющую оперативно, с определенным временным интервалом, анализировать и контролировать выполнение бюджетов отдельными ЦФО и достижение запланированных финансовых результатов предприятием в целом.
Как и любое явление, бюджетирование имеет свои положительные и отрицательные стороны. Достоинства бюджетирования:
оказывает положительное воздействие на мотивацию и настрой коллектива;
позволяет координировать работу предприятия в целом;
анализ бюджетов позволяет своевременно вносить корректирующие изменения;
позволяет учиться на опыте составления бюджетов прошлых периодов;
позволяет усовершенствовать процесс распределения ресурсов;
способствует процессам коммуникаций;
помогает менеджерам низового звена понять свою роль в организации;
служит инструментом сравнения достигнутых и желаемых результатов.
Недостатки бюджетирования:
различное восприятие бюджетов у разных людей (например, бюджеты не всегда способны помочь в решении повседневных, текущих проблем, не всегда отражают причины событий и отклонений, не всегда учитывают изменения условий; кроме того, не все менеджеры обладают достаточной подготовкой для анализа финансовой информации);
сложность и дороговизна системы бюджетирования;
если бюджеты не доведены до сведения каждого сотрудника, то они не оказывают практически никакого влияния на мотивацию и результаты работы, а вместо этого воспринимаются исключительно как средство для оценки деятельности работников и отслеживания ошибок;
бюджеты требуют от сотрудников высокой производительности труда; в свою очередь, сотрудники противодействуют этому, стараясь минимизировать свою нагрузку, что приводит к конфликтам, вызывает состояние подавленности, страха, а следовательно, снижает эффективность работы;
противоречие между достижимостью целей и их стимулирующим эффектом: если достичь поставленных целей слишком легко, то б