Курсовая на тему Анализ финансовых результатов и рентабельности работы организации

СОДЕРЖАНИЕ

1. Анализ динамики и структуры выручки от реализации продукции и факторов ее изменения 3
2. Анализ прибыли 7
2.1. Факторный анализ прибыли от реализации продукции 8
2.2. Факторный анализ прибыли до налогообложения 11
2.3. Факторный анализ чистой прибыли 15
2.4. Анализ распределения чистой прибыли 18
3. Анализ рентабельности деятельности предприятия 21
3.1. Анализ динамики коэффициентов рентабельности 21
3.2. Факторный анализ общей рентабельности индексным методом 24
3.3. Факторный анализ рентабельности имущества предприятия 25
3.4. Факторный анализ рентабельности собственного капитала 29
3.5. Факторный анализ рентабельности продукции 31
3.6. Факторный анализ текущих активов 35
Выводы и предложения 37
Список использованной литературы 42



1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ И ФАКТОРОВ ЕЕ ИЗМЕНЕНИЯ

Факторная модель выручки от реализации имеет следующий вид:
в
где Прп - прибыль от реализации продукции;
Zпол - полная себестоимость выпущенной и реализованной продукции, включая управленческие и коммерческие расходы;
МЗ - стоимость материальных затрат;
А - амортизация;
ЗП - заработная плата;
Осоц - отчисления на социальное страхование;
Z - прочие затраты.
Для анализа динамики и структуры выручки от реализации продукции составляем таблицу.
Таблица 1
Анализ динамики и структуры выручки от реализации продукции
Факторы-показатели Базисный период Отчетный период Изменение
тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес
1. Прибыль от реализации продукции (Прп) 17445 9,33 19301 9,27 1856 -0,07
2. Полная себестоимость выпущенной и реализованной продукции, включая управленческие и коммерческие расходы (Zпол) 169453 90,67 188988 90,73 19535 0,07
3. Стоимость материальных затрат (МЗ) 127789 68,37 142435 68,38 14646 0,01
4. Амортизация (А) 3874 2,07 3698 1,78 -176 -0,30
5. Заработная плата (ЗП) 21122 11,30 27001 12,96 5879 1,66
6. Отчисления на социальное страхование (Осоц) 7509 4,02 7026 3,37 -483 -0,64
7. Прочие затраты (z) 9159 4,90 8828 4,24 -331 -0,66
Итого ВР 186898 100 208289 100 21391 0,00

Выручка от реализации продукции за анализируемый период увеличилась на 21391 тыс.руб. Себестоимость продукции составляет наибольшую долю в структуре выручки. В базисном году полная себестоимость реализованной продукции составила 90,67% от выручки, а в отчетном периоде она незначительно увеличилась до 90,73%. Соответственно доля прибыли от реализации продукции сократилась с 9,33% до 9,27%.
Стоимость материальных затрат в базисном году составляла 68,37%, а в отчетном году 68,38%. Удельный вес амортизации незначительно сократился с 2,07% до 1,78%. Удельный вес заработной платы увеличился с 11,30% до 12,96%.
В целом увеличение выручки от реализации является положительной тенденцией в деятельности предприятия.
Проведем факторный анализ выручки от реализации продукции. Для анализа данного показателя используем три факторные модели:
1) ВР = Оо + ТП1 - Впр - Пот - О1,
где: ВР - объем реализованной продукции без НДС и акцизов;
Оо - остаток нереализованной продукции на начало отчетного периода;
ТП1 - фактический объем производства ТП;
Впр - прочее выбытие продукции;
О1 - остаток нереализованной продукции на конец отчетного периода;
Пот - продукция отгруженная, но не оплаченная в отчетном периоде.
Проведем факторный анализ, используя балансовый метод.







Таблица 2
Факторный анализ выручки от реализации продукции
Показатели Базисный период, тыс.руб. Отчетный период, тыс.руб. Отклонение (+, -)
1. Остаток нереализованной продукции на начало периода 481 388 -93
2. Фактический объем производства ТП 188333 210485 22152
3. Прочее выбытие продукции 1528 1981 453
4. Остаток нереализованной продукции на конец периода 388 603 215
5. Продукция отгруженная, но не оплаченная в периоде 0 0 0
Итого ВР 186898 208289 21391

Выручка от реализации продукции увеличилась на 21391 тыс.руб., в том числе:
- в результате уменьшения остатка нереализованной продукции на начало периода выручка сократилась на 93 тыс.руб.;
- в результате увеличения фактического объема производства товарной продукции выручка от реализации увеличилась на 22152 тыс.руб.;
- в результате увеличения прочей реализации выручка от реализации продукции сократилась на 453 тыс.руб.;
- в результате увеличения остатка нереализованной продукции на конец периода выручка от реализации сократилась на 215 тыс.руб.
Баланс факторов: -93 + 22152 + (-453) + (-215) = 21391 тыс.руб.



2) Вторая факторная модель имеет вид
Проведем факторный анализ, используя метод цепных подстановок
Таблица 3
Факторный анализ выручки от реализации продукции
Показатели Базисный период Отчетный период Отклонение (+, -)
Средний остаток оборотных средств по балансу, тыс.руб. 44 302 23 487 -20 815
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 4,2187 8,8683 +4,6496
Выручка от реализации продукции, тыс.руб. 186 898 208 289 +21 391

Выручка от реализации продукции увеличилась на 21391 тыс.руб. В том числе:
а) в результате сокращения среднего остатка оборотных средств на 20815 тыс.руб. выручка от реализации продукции сократилась на 87813 тыс.руб.

б) в результате увеличения коэффициента оборачиваемости оборотных