Контрольная работа на тему Методика планирования налоговых доходов бюджета

Содержание


Введение 3
1. Методика планирования налоговых доходов бюджета 4
2. Практикум 1 12
3. Практикум 2 18
2.1. Эссе на тему: «Направление бюджетной политики РФ, субъекта РФ и муниципальных образований» 18
2.2. Схемы, раскрывающие порядок рассмотрения и утверждения проектов бюджетов 22
Схема рассмотрения и утверждения областного бюджета 22
4. Практикум 3 26
Задача 1 26
Задание 2 27
Задание 3 29
Задача № 1 30
Задача № 2 31
Задача № 3 31
Заключение 33
Список используемой литературы 34
Введение

На современном этапе экономического развития Российской Федерации актуальной является проблема существенного увеличения доходной базы бюджетов всех уровней, достижения их сбалансированности, обеспечения финансирования федеральных и региональных целевых программ. Исходя из задачи полноты исполнения доходной части бюджета особую значимость приобретает, требование научно-методологического обоснования процесса налогового планирования.
Планирование налоговых доходов бюджета, понимаемое как процесс установления прогнозных и оценки фактически исполненных налоговых обязательств субъектов налоговых правоотношений, занимает важное место в теории и практике макроэкономического управления. Перспективы развития экономики государства во многом определяются достигнутым уровнем налоговых поступлений и тем предельным уровнем, который возможен в условиях действующей экономической политики и налогового законодательства. Основной задачей государственного налогового планирования является установление научно обоснованной величины налоговых поступлений определенного уровня бюджетной системы на заданный временной период.
Составление плана поступления налоговых платежей в бюджетный фонд дает возможность органам государственной власти определять объемы имеющихся в распоряжении финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения государственных расходов. Благодаря тому, что системе налогообложения присущи индикативные свойства, государство имеет возможность осуществлять контроль над финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан. Сопоставление значений прогнозируемого и фактически поступившего объема налоговых платежей в бюджетный фонд позволяет делать выводы относительно состояния экономики.
1. Методика планирования налоговых доходов бюджета


Расчет конкретных сумм налоговых поступлений является одним из важнейших элементов системы налогового планирования. Основной целью этого этапа налогового планирования является определение объемов налоговых платежей в бюджет на краткосрочную и долгосрочную перспективу на основе проведенного анализа динамики поступлений по каждому виду налогов за истекший период и ожидаемых оценок поступлений с учетом возможного воздействия факторов, влияющих на социально-экономическое положение региона.
Определение контингентов налогов на федеральном, региональном и местном уровнях бюджетной системы осуществляется на основе единых принципиальных подходов, но конкретная методика процесса планирования различается в зависимости от уровня власти и управления. Методы, применяемые при построении краткосрочных прогнозов доходов, можно условно разбить на 4 группы:
1) эконометрическое прогнозирование – определение суммы дохода на основе статистически оцененных коэффициентов при одной или нескольких экономических переменных, выступающих в качестве прогнозных факторов;
2) прогнозирование, основанное на анализе временных рядов, – установление величины дохода на основании его собственной динамики в прошлых периодах;
3) детерминистические прогнозы – расчет величины поступлений доходов на основании процентного изменения в некоторой социальной, экономической или иной переменной, от которой, как предполагается, непосредственно зависит поток доходов;
4) экспертный анализ – предсказание величины доходных поступлений; осуществленное специалистом по данному источнику доходов.
При расчете контингента налогов можно оперировать всеми подходами к краткосрочному прогнозированию, взаимно увязывая их. Важное требование к моделям прогнозирования налоговых доходов заключается в том, чтобы они давали точные прогнозы на краткосрочную и среднесрочную перспективы. Основой расчета доходов являются:
показатели прогноза социально-экономического развития муниципальных образований и области в целом;
ожидаемый объем поступления доходов в текущем финансовом году;
индексы-дефляторы изменения макроэкономических показателей на очередной финансовый год;
фактическая собираемость налогов и сборов в текущем финансовом году;
данные о ежемесячном ходе поступления доходов в бюджет области за 3 предшествующих года;
динамика недоимки по налогам и сборам;
погашение недоимки по налогам и сборам по состоянию на начало планируемого периода;
данные налоговой отчетности о налоговой базе на последнюю отчетную дату.
Расчет консолидированных доходов, мобилизуемых на территории области, согласно методике, проводится по каждому виду налога или сбора отдельно, но алгоритм расчета сохраняется для каждого налога с некоторым уточнением в зависимости от применяемого индекса-дефлятора.
Таким образом, процесс прогнозирования налоговых поступлений в области основан на экстраполяции фактических значений налоговых доходов бюджета за текущий год на плановый период. На основании данных о поступлениях определенного налога за отчетный период и закономерностей, выявленных в динамике поступлений, предсказываются будущие поступления из этого источника, т. е. для установления величины налоговых доходов используется анализ временных рядов. Сдвиги в динамике временных рядов, возникшие в результате изменения структуры налога, налогового законодательства или по иным причинам, учитываются с помощью экспертного анализа. Достаточно точные, объективные прогнозы поступления налоговых доходов бюджета на краткосрочную и среднесрочную перспективу могут быть составлены посредством эконометрического прогнозирования, основанного на использовании одной или нескольких объясняющих переменных (которые называются независимыми переменными), для предсказания динамики зависимой переменной, в качестве которой в данном случае выступает величина налоговых поступлений.
Установив динамику переменных, связанных с налоговой базой, прогнозируют динамику налоговых платежей. Независимыми переменными в планировании налогов являются как экономические показатели (например, величина балансовой прибыли по предприятиям региона, остаточная стоимость основных средств), так и собственно элементы налога (ставка, льготы). Такой подход к планированию налогов используется в настоящее время в Санкт-Петербурге. Практика применения эконометрического прогнозирования при составлении плана налоговых поступлений представлена на примере расчета контингента налога на доходы физических лиц.
Порядок определения предполагаемой суммы поступлений налога на доходы физических лиц соответствует методике исчисления налога согласно гл. 23 части второй НК РФ: налоговая база (фонд оплаты труда работающих граждан) уменьшается на установленные зако