Контрольная работа на тему КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 150416-08-2

Содержание


Вопрос №18. Бюджет движения денежных средств. 3
Состав и этапы формирования бюджета движения денежных средств 3
Заявочно-договорная методика формирования бюджета движения денежных средств 5
Задача 18. 12
Список литературы 15

Вопрос №18. Бюджет движения денежных средств.

Под бюджетом движения денежных средств понимают бюджет движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.
Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования. Как отмечает В. Хруцкий «в бизнесе есть только одна непоправимая ошибка остаться без денежных средств на расчетном счете или на том счете, с которого можно финансировать текущие операции и инвестиционные проекты».
Бюджет движения денежных средств составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств.
Следовательно, в бюджете движения денежных средств должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т.е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат. Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и т.д.
Таким образом, бюджет движения денежных средств должен обеспечивать наличие оптимального ежедневного остатка (конечного сальдо) денежных средств на протяжении всего периода планирования:
Конечное сальдо денежных средств = начальное сальдо денежных средств + поступления – выплаты

Состав и этапы формирования бюджета движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов и инвестиционного бюджета. Однако, бюджет движения денежных средств не может быть получен расчетным путем из двух упомянутых бюджетов . Это связано с различной методикой формирования БДДС и БДР. Бюджет доходов и расходов формируется по методу «начисления», бюджет движения денежных средств – по «кассовому» методу.
Кроме того, существуют статьи бюджета доходов и расходов, не связанные с движением денежных средств, равно как и существуют статьи движения денежных средств, не связанные с текущим оборотом капитала и инвестиционной деятельностью (кредиты и займы).
Естественно, что бюджет движения денежных средств, разрабатываемый на основе упомянутых бюджетов, составляется из частей, функционально связанных с соответствующими частями БДР и инвестиционного бюджета.
Джай К. Шим выделяет 4 основные раздела бюджета движения денежных средств [5]:
Поступление денежных средств (остаток на начало периода, поступление платежей от покупателей и других дебиторов);
Рас