Зачетка 120430117
Содержание
1. Расчет минимальной потребности в оборотном капитале 3
Задача 1 8
Задача 2 11
Задача 3 12
Список используемой литературы 13
1. Расчет минимальной потребности в оборотном капитале
Бесперебойная работа транспортного предприятия зависит от наличия оборотных средств, их размеров. Источниками формирования оборотных средств являются собственные, заемные и дополнительно привлеченные средства. За счет собственных источников формируется, как правило, минимальная стабильная часть оборотных средств. Наличие собственных оборотных средств позволяет организации свободно маневрировать, повышать результативность и устойчивость своей деятельности. Безвозмездно полученные предприятием средства проявляются в форме финансирования из бюджетов различного уровня, а также в виде спонсорской помощи от различных организаций, финансовой помощи, полученной от учреждений. Формирование оборотных средств происходит в момент создания организации, когда формируется ее уставной фонд. Источником в этом случае служат инвестиционные средства учредителей организации [1, с. 67].
В дальнейшем минимальная потребность организации в оборотных средствах покрывается за счет собственных источников: прибыли, уставного капитала, резервного капитала, фонда накопления и целевого финансирования. Однако в силу целого ряда объективных причин (инфляция, рост объемов производства, задержки в оплате счетов клиентов и др.) у организации возникают временные дополнительные потребности в оборотных средствах. Когда покрыть эти потребности за счет собственных источников невозможно, финансовое обеспечение хозяйственной деятельности сопровождается привлечением заемных источников: банковских и коммерческих кредитов, займов, инвестиционного налогового кредита, инвестиционного вклада работников организации, облигационных займов, а также источников, приравненных к собственным средствам, так называемых устойчивых пассивов. Это средства, которые не принадлежат организации, но постоянно находятся в ее обороте. Эти средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка.
К ним относятся: минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам организации, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (работы, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребления.
Наибольшая доля оборотного капитала находится в производственных запасах. Это объясняется необходимостью обеспечения производства. Экономистами и менеджерами давно выяснено, что непрерывность может быть обеспечена за разного объема запасов материальных ценностей. Но поскольку создание этих запасов с экономической точки зрения является замораживанием средств, то становится очевидным, что самый хозяйственный эффект достигается за их минимальной величины, достаточной для нормального функционирования производства.
В практике работы предприятий минимальные запасы отдельных составляющих оборотного капитала определяются в процессе их нормирования. Суть его заключается в том, что по каждому элементу нормируемых оборотных средств устанавливается индивидуальный норматив: по материальным ценностям – в натуральном и денежном выражении, по фондам обращения – в стоимостном выражении.
Индивидуальный норматив оборотного капитала – это минимальная потребность в его отдельном виде (элементе), которая обеспечивает непрерывную работу предприятия. Совокупный норматив оборотного капитала по предприятию определяется как сумма индивиду