Курсовая работа на тему Фискальная политика российского государства и ее эффективность

Содержание


Введение 3
1. Анализ литературных источников по исследуемой теме 5
1.1. Понятие и сущность фискальной политики и ее эффективность 5
1.2. Эффективность фискальной политики и особенности фискальной политики России 8
2. Анализ эффективности бюджетно-налоговой (фискальной) политики России 12
2.1. Эффективность бюджетной политики РФ 12
2.2. Результативность налоговой политики РФ 17
Заключение 25
Список литературы 28
Приложение 1 30
Приложение 2 32
Приложение 3 36

Введение

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Экономика РФ переживает трудные времена и от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику, зависит судьба каждого гражданина РФ и судьба России в целом. Фискальная политика формируется на политической арене, и это в значительной степени осложняет ее использование для целей стабилизации экономики
В сложившихся условиях актуализируются задачи оценки эффективности действующей системы фискального регулирования и отыскания путей ее оптимизации.
Базовые исследования сущности, значения и роли налоговых платежей в реализации государственных функций, достижения сбалансированности бюджета, оптимальных налоговых изъятий и положений бюджетной и налоговой политики представлены в работах таких выдающихся зарубежных и отечественных ученых, как: А.В. Аникин, А.В Аронов, А. Буковецкий, А. Вагнер, А.А. Исаев, В.А. Кашин, Дж. Кейнс, А. Лаффер, И.А. Майрубов, К. Маркс, А. Маршалл, И. Озеров, Л.Н. Павлова, У. Петти, В.М. Пушкарева, Д. Рикардо, Ж. Руссо, В.Г. Садков, Ж. Симонд де Сисмонди, Э. Селигман, А. Смит, А.А. Соколов, Н. Тургенев, А. Тюрго, М. Фридман, У. Шульц, Т.Ф. Юткина, И. Янжул и другие.
Цель курсовой работы – проанализировать фискальную политику российского государства и ее эффективность.
Для достижения цели в работе поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть понятие и сущность фискальной политики;
2. Выделить особенности фискальной политики России;
3. Исследовать эффективность бюджетной политики России;
4. Проанализировать результативность налоговой политики РФ.
Объектом исследования является бюджетная и налоговая системы Российской Федерации, функционирующие во взаимосвязи и взаимозависимости их структурных элементов.
Предметом исследования выступают эффективность фискальной политики РФ.
Теоретическую основу исследования составили: нормативно-правовые акты, научная и учебная литература, материалы периодической печати, сборники и актуальные электронные ресурсы по исследуемой теме.
Методологическую базу исследования составили: анализ и синтез полученной информации, логический и причинно-следственный метод.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.
1. Анализ литературных источников по исследуемой теме

1.1. Понятие и сущность фискальной политики и ее эффективность

Фискальная политика – это совокупность способов, инструментов и мер в области управления совокупным спросом и совокупным предложением через государственные расходы и налоговую. Меры фискальной политики сопровождаются эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета. Если государственные расходы увеличиваются, то увеличиваются равновесный объем производства и доходы, происходит рост потребления. Выраженная математически, эта зависимость представляет собой мультипликатор государственных расходов:
MPG =
,
где ?Y – изменение дохода;
? G – величина, отражающая изменение государственных расходов.
Представленный коэффициент, показывает, во сколько раз изменение (прирост или уменьшение) равновесного реального объема ЧНП, дохода больше изменения (прироста или уменьшения) государственных закупок товаров и услуг, которое вызвало данное изменение реального объема производства, доходов.
Аналогичное мультипликативное воздействие на равновесный уровень дохода окажет и снижение налогов. Если налоговые отчисления снижаются, то доход увеличивается, а также увеличиваются государственные расходы, потребление и равновесный объем производства. Эта зависимость также выражается математически и представляет собой мультипликатор налогов:
MPT=
,
где ?Y – величина, отражающая изменение дохода;
?T – величина, отражающая изменение налога.
Расчеты мультипликативных эффектов от изменения государственных расходов и налогов необходимы для обоснованного выбора инструментов фискальной политики.
В этой связи различают простую дискреционную фискальную политику и недискреционную фискальную политику.
Простая дискреционная политика – это сознательное, или целенаправленное, манипулирование налогами и правительственными расходами в результате специальных решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объема производства и темпов инфляции.
Основными инструментами дискреционной фискальной политики являются:
1. государственная программа занятости;
2. изменение программы расходов трансфертного (перераспределительного) типа; и
3. изменение уровня налоговой ставки.
Государство варьирует свои расходы, чтобы сбалансировать обусловленные конъюнктурой колебания спроса со стороны домохозяйств, предприятий и внешнего рынка. В период быстрого подъема деловой активности государство сдерживает чрезмерно высокий (по сравнению с предложением) совокупный спрос на рынке, прибегая к сокращению своих расходов и временному ограничению доходов (устранению инфляционного разрыва). В период спада оно компенсирует относительно низкий совокупный спрос с помощью увеличения своих расходов (выравнивание дефляционного разрыва).
Дискреционная политика правительства является регулируемой. В целях стимулирования совокупного спроса в период спада правительство может целенаправленно создавать дефицит госбюджета вследствие увеличения государственных расходов при финансировании вышеперечисленных программ или вследствие снижения налоговых поступлений. В период подъема также целенаправленно правительство может создавать бюджетный излишек.
Недискреционная фискальная политика содержит элементы автоматической стабилизации, к которым относятся:
1. автоматическое изменение налоговых поступлений, связанное с изменением личных доходов и доходов фирм;
2. пособия по безработице и прочие социальные выплаты;
3. программы помощи фермерам;
4. сбережения фирм и личные сбережения.
Эти меры автоматически срабатывают ограничительным образом в период подъема деловой активности и расширительно – в период спада деловой активности, без необходимости принятия каких-либо специальных шагов со стороны правительства. При недискреционной фискальной политике бюджетный дефицит или излишек возникают автоматически, без непосредственного вмешательства правительства, в результате действия тех же мер, называемых «встроенными» (автоматическими) стабилизаторами.
«Встроенные» стабилизаторы – это экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких инструментов выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов и система участия в прибылях.

1.2. Эффективность фискальной политики и особенности фискальной политики России

Большинство экономистов полагает, что фискальные рычаги, при их разумном использовании, могут оказать нужное влияние на спад и инфляцию. Все согласны с тем, что стимулирующая фискальная политика способствует росту производства и помогает существенно снизить нестабильность. Во время спадов бюджетный дефицит действительно подталкивает совокупный спрос, а через него производство и занятость, что говорит о высокой реальной применимости данного вида стабилизационной политики.
Вместе с тем, при осуществлении фискальной политики возникают некоторые проблемы:
• побочные последствия активных бюджетных дефицитов достаточно серьезны. Увеличение государственных расходов или уменьшение налогов приводят к росту дефицита государственного бюджета, а последний – к росту инфляции;
• государственные инвестиции вытесняют частные инвестиции, т. е. речь идет об эффекте вытеснения. Эффект вытеснения – сокращение уровня инвестиций, вызванное увеличением государственных расходов. Сущность эффекта вытеснения состоит в том, что стимулирующая фискальная политика ведет к росту спроса на деньги, следовательно, к росту процентной ставки и сокращению частных инвестиционных расходов;
• проблема времени. Дискреционная фискальная политика требует изменений в законах о налогах и в законах о правительственных программах расходов. Фискальная политика часто запаздывает из-за административных и законодательных процедур, в результате она может воздействовать только на крупные дестабилизирующие изменения. Небольшие колебания находятся за пределами возможностей фискальной политики;
• политические проблемы. С одной стороны, сокращение налогов, как и увеличение государственных расходов, – очень популярная мера чисто политического плана. С другой стороны, увеличение налогов или урезание социальных программ свя