Курсовая на тему Счета открываемые банками своим клиентам для хранения средств и проведения расчетов

Содержание


Теоретическая часть 3
Тема 4. Счета, открываемые банками своим клиентам для хранения средств и проведения расчетов 3
1. Понятие банковского счета и виды банковских счетов 3
2. Учет движения денежных средств на расчетном банковском счету 4
3. Учет денежных средств на специальных банковских счетах 14
4. Учет движения валютных средств на банковских счетах 17
5. Очередность списания средств со счета по Гражданскому кодексу РФ и по Бюджетному кодексу РФ 21
6. Очередность списания денежных средств со счета бюджета и лицевых счетов получателей бюджетных средств по БК РФ 22
Практическая часть 24
Задание 1 24
Задание 2 25
Задание 3 27
Задание 4 40
Задание 5 50
Список используемой литературы 52


Теоретическая часть

Тема 4. Счета, открываемые банками своим клиентам для хранения средств и проведения расчетов

1. Понятие банковского счета и виды банковских счетов

Банковский счет - счет, на котором аккумулируются поступления и изъятия денежных средств каждым клиентом банка. На банковском счете отражаются все финансовые операции клиента, поэтому он является также механизмом взаимоотношений банков с обслуживаемыми ими предприятиями, организациями и другими банками.
Банковский счет является основой взаимоотношений банка и клиента. Банковский счет представляет собой записи о денежных средствах клиента, эти записи могут свидетельствовать о наличии денежных средств и соответствующем размере требований клиента к банку, либо о недостаточности денежных средств и соответствующем размере требований банка к клиенту.
Понятие "счет" неоднозначно. Банковский счет можно рассматривать как способ бухгалтерского учета денежных средств и материальных ценностей. Такую роль выполняют, например, ссудные счета, счета по учету фондов банка. Счета, на которые клиенты помешают свои вклады, кроме отмеченной функции выполняют и другую роль. Это прежде всего договоры. Такие счета бывают депозитными, расчетными, текущими, текущими валютными, счетами финансирования капитальных вложений, корреспондентскими.
Иное дело - счета, предназначенные для расчетных операций: расчетные, текущие, текущие валютные, контокоррентный, корреспондентские, валютный, ссудный, открытый. Их открытие всегда сопровождается заключением договора банковского счета. Именно о них идет речь в гл.45 ГК РФ.
Производство наличных и безналичных расчетов через банк осуществляется на основании договора банковского счета (ст.845 ГК РФ).
Договор банковского счета получил законодательное регулирование на уровне ГК РФ, чему посвящена гл. 45.
Субъектами сделки являются, с одной стороны, юридическое или физическое лицо, с другой - банк.
Банк обязан заключать договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет, на основе установленных банком правил, а клиент вправе открывать несколько счетов, в том числе одинаковых (одного вида), в различных банках.
В соответствии со ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

2. Учет движения денежных средств на расчетном банковском счету

Для учета движения средств на расчетном счете используется активный, балансовый счет 51 "Расчетные счета".
В случае если предприятие имеет несколько расчетных счетов, необходимо организовать ведение аналитического учета в разрезе расчетных счетов.
Предприятие ежедневно получает от банка выписку из расчетного счета, обязательными реквизитами которой являются:
- номер счета клиента;
- дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим остатком для последующей выписки;
- суммы, зачисленные и списанные с расчетного счета;
- остаток средств на расчетном счете на дату составления выписки.
К банковской выписке прилагаются оправдательные документы, подтверждающие правомерность списания и зачисления средств на расчетный счет. Порядок списания средств с расчетного счета регламентирован Гражданским кодексом РФ.
Выписка обрабатывается бухгалтером ежедневно, путем проставления на полях кодов счетов, корреспондирующих с расчетным счетом.
Выписка банка имеет вид (приложение 1). Если при проверке банковской выписки на предприятии будет обнаружено, что с расчетного счета ошибочно списаны денежные средства, необходимо сообщить об этом немедленно в операционный отдел банка.
Пока причины ошибки не будут выяснены, спорная сумма отражается бухгалтерскими записями:
Д 76-2 "Расчеты по претензиям"
К 51 "Расчетные счета".
Если на расчетный счет были ошибочно зачислены денежные средства, предназначенные не для данного предприятия, то необходимо сделать записи на счетах бухгалтерского учета:
Д 51 "Расчетные счета"
К 76-2 "Расчеты по претензиям".
Движение средств на расчетном счете оформляется документами, утвержденными банком. В таблице 1 представлены формы безналичных и наличных расчетов денежных средств.
Таблица 1
Формы расчетов
БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ
Платежное поручениеПлатежное требованиеЧек расчетныйИнкассовое поручениеАккредитив Объявление на взнос наличнымиЧек денежный

Чек - это ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате [17, с. 215].
Чек денежный представляется банку для снятия с расчетного счета