Курсовая на тему Налоговая система и налоговый механизм России

Содержание


Введение 3
Глава 1. Налоги: природа и функции 5
§ 1.1. Понятие и экономическое содержание налогов 5
§ 1.2. Функции налогов 7
Глава 2. Система налогов и налоговый механизм в РФ 11
§ 2.1. Понятие налоговой системы 11
§ 2.2. Краткая характеристика налоговой системы России 12
§ 2.3. Налоговый механизм и его совершенствование 14
Глава 3. Перспективы развития налоговой системы в РФ 15
§ 3.1. Современная налоговая система РФ и тенденции ее развития 15
§ 3.2. Основные недостатки действующей налоговой системы России 19
§ 3.3. Концептуальные направления реформирования налоговой системы России 22
Заключение 30
Список используемой литературы 32
Приложение 1. Глоссарий 35
Приложение 2. Классификация налогов 37


Введение

В данной работе рассматривается тема "Налоговая система и налоговый механизм России".
Государство не может существовать без налогов. Это знали еще в древности. Изобретались самые причудливые формы налогообложения: на окна и дымовые трубы, на соль и, конечно же, на спиртные напитки.
Современная система налогообложения многоступенчата, национально и регионально специфична. Остановлюсь на общих принципах федерального налогообложения.
Подоходные налоги строятся, как правило, по прогрессивной шкале. При более высоком доходе в качестве налога забирается не только более значительная сумма, но и большая часть дохода, чем при низком доходе. Прогрессивные налоги на доходы и на наследство относятся к прямым. Прямые подоходные налоги играют роль "автоматических стабилизаторов" экономики. В периоды спадов и сокращения доходов они уменьшаются автоматически, без коррекции налогового законодательства. Налог на прибыль - это прямые выплаты корпораций, вносимые в бюджет после погашения всех обязательств и определения годового дохода.
Перед Россией стоит непростая задача нахождения компромисса между обременительностью налогов для населения и предпринимателей, с одной стороны, и получением достаточных финансовых средств для решения общегосударственных задач чрезвычайного характера - с другой. Желательными в этой связи являются отмена неправомерных налоговых льгот, а также введение пошлин на экспорт сырья и энергоносителей.
Итак, налоги в широком смысле представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством в лице центральных и местных органов власти с физических и юридических лиц в центральный и/или местные бюджеты страны и внебюджетные фонды в порядке и на условиях, установленных законодательными актами. Налоговая система - это совокупность налогов, взимаемых в государстве, а также форм и методов их построения. Налоговая политика является составной частью финансовой политики.
Цель работы - анализ структуры и состояния налоговой системы РФ.
Объект исследования - налоговая система РФ.
Предмет исследования - понятие налоговой системы, особенности налоговой системы России, тенденции ее развития, перечень налогов и сборов Российской Федерации, концептуальные направления реформирования налоговой системы России.
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменения форм которого неизменно сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном обществе налоги - основной источник доходов государства. Кроме этой чисто финансовой функции налоги используются для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие научно-технического прогресса.
Налогам отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Соответственно актуальность темы работы не вызывает сомнений.
Задачи исследования вытекают из поставленной цели:
- рассмотреть понятие налоговой системы, ее составные элементы и факторы развития;
- дать классификацию налогов и сборов Российской Федерации;
- проанализировать проблемы и перспективы развития налоговой системы России.
Дадим более подробную характеристику налоговой системы РФ.
Глава 1. Налоги: природа и функции

§ 1.1. Понятие и экономическое содержание налогов

Налоги, налоговая политика, налоговая система, налогообложение постоянно находятся в центре внимания всего общества в любом государстве, однако далеко не все, кто высказывает различные суждения о налогах глубоко разбираются в их экономическом содержании, природе и социальном назначении.
Налог - одно из основных понятий финансовой науки. Проблемы правильного понимания его природы обусловлены тем, что налог - понятие не только экономическое, но и правовое, социальное, философское. Налогообложение как элемент экономического строя общества присуще всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования. Процесс взимания налогов осуществляется государством и, более того, является его функцией.
Определение понятия "налог" тесно связано с категорией "государство". Оно зависит не только от раскрывающих данное понятие теоретических концепций, господствовавших в определенное время у каких-либо наций и народов, но и от уровня развития самого государства, состояния его экономики (базиса) и социально-политических отношений. Знакомства с налоговой системой достаточно для того, чтобы судить о том, на какой ступени развития находится государство. Если в налоговой системе сделан акцент на косвенное и имущественное налогообложение, то, вероятнее всего, мы имеем дело со слаборазвитой в промышленном отношении страной. Если же в структуре налогов преобладают прямые налоги, объектом которых выступают доходы граждан, то это свидетельствует о том, что речь идет о высокоразвитой экономике.
На каждом этапе развития общества понятие "налог" все более уточняется, дополняется новыми характеристиками. Данный процесс осуществляется одновременно с развитием теоретических воззрений на государство, на основные цели его функционирования, формы существования и методы управления обществом.
При установлении общих условий налогообложения необходимо рассчитать не просто предельный уровень налоговых ставок, а их конкретную величину, что может быть произведено подобно составлению сметы на производство определенных услуг. В современных демократических государствах, в условиях когда органы власти все в большей степени подотчетны гражданам, усиливается акцент на принципе возвратности уплаченных обществом налогов, причем речь идет о "налоговой отдаче" даже для конкретного плательщика.