Курсовая на тему Курсовая работа 130119-01

Содержание


Введение 3
Раздел 1. Составление бюджета предприятия 5
1.1. Бюджет продаж 9
1.2. Бюджет продаж 10
1.3. Бюджет прямых затрат на материалы 10
1.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда 11
1.5. Бюджет производственных накладных расходов 12
1.6. Бюджет запасов 14
1.7. Бюджет коммерческих расходов 15
1.8. Бюджет административных затрат 15
Раздел 2. Составление прогнозных отчетов 16
2.1. Отчет о прибылях и убытках 16
2.2. Отчет о движении денежных средств 16
2.3. Прогнозный баланс 18
Раздел 3. Прогноз результатов хозяйственной деятельности по переменным затратам. 20
3.1. Расчет переменных затрат на единицу продукции 20
3.2. Составление отчета о прибылях и убытках по методу Direct costing 21
Раздел 4. Углубленный операционный анализ деятельности предприятия 23
4.1. Расчет основных показателей углубленного операционного анализа 23
4.2. Рекомендации по совершенствованию товарной политики предприятия 24
Заключение 26
Список рекомендуемой литературы 28
Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что важной задачей любой фирмы на современном этапе считается увеличение ее конкурентоспособности. Это соединено со стойким ужесточением конкурентоспособной борьбы и резким лимитированием внешних средств. Сложившаяся обстановка приводит к снижению способностей для подъема рентабельности фирмы, выхода его на новейшие рынки, диверсификации и понижению, в окончательном результате, его конкурентоспособности. В условиях данных критериев жизнедеятельности нужно создать самонастраивающуюся систему фирмы, способную правильно и вовремя отвечать на действия агрессивной среды во всех областях.
Выходом из такого положения в условиях рынка является организация на предприятии системы финансового планирования. Прежде всего, именно финансовый план дает четкое понимание и возможность анализа различных вариантов достижения поставленных целей, с последующим выбором оптимального по заданным критериям (прибыль, поступления денежных средств, структура баланса и т.д.). Начав планировать, руководители, как правило, начинают более четко понимать свои цели, корректировать бюджеты. Точность планирования при этом повышается.
Цель работы – исследование методологических аспектов разработки годового бюджета ООО «Абрис-СПб» для повышения эффективности работы организации.
В соответствии с поставленной целью исследования в работе рассмотрены следующие задачи:
Обобщение опыта, накопленного в мировой практике, по формированию системы бюджетов на предприятии.
Проведение самостоятельного анализа системы бюджетов и методов их разработки в компании ООО «Абрис-СПб».
Разработка системы бюджетирования для рассматриваемой компании.
Осуществление хозяйственного анализ исполнения сводного текущего бюджета.
Объектом исследования работы считается ООО «Абрис-СПб». Предмет исследования – процесс разработки бюджетов в деятельности ООО «Абрис-СПб»
Достижение поставленных задач осуществляется с помощью следующих методов: системного анализа; графического метода; аналитического метода; экономико-математических методов: метод коэффициентов, метод средних величин и другие.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений. Во введении обосновывается актуальность рассматриваемых в работе проблем, определяются цель и задачи работы, объект и предмет исследования, теоретическая и нормативная база работы. Первая глава посвящена общим теоретическим аспектам финансового планирования и прогнозирования в компании. Подробно исследуется понятие прогноза и дается его характеристика. Финансовое планирование рассматривается как часть бизнес-плана, приведены виды планов и прогнозов, описаны этапы планирования компании. Во второй главе рассматривается система финансового планирования и прогнозирования в компании ООО «Абрис-СПб». Критически анализируются применяемые в компании методы планирования и прогнозирования основных финансовых показателей, на примере конкретных практических данных рассматривается процесс формирования бюджета компании. В третьей главе представлены разработанные рекомендации по формированию методики и внедрению системы бюджетирования в ООО «Абрис-СПб». В заключении приведены выводы и результаты работы.
Раздел 1. Составление бюджета предприятия

Бюджетное устройство предприятия представляет собой организационные принципы построения бюджетной системы, ее структуру, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов. Бюджетная система предприятия – это совокупность бюджетов, основанная на производственных, экономических отношениях и организационной структуре предприятия, регулируемая его внутренними нормативными ООО «Абрис-СПб».
Консолидированный (общий) бюджет представляет собой свод всех бюджетов, используемых предприятием. Он включает бюджет предприятия в целом и бюджеты отдельных субъектов управления в его составе.
Традиционная структура системы бюджетов предприятия представлена на рисунке 1. На рисунке указаны взаимосвязи между отдельными бюджетами и логика разработки консолидированного бюджета предприятия.
Операционный бюджет – бюджет, описывающий в натуральных и финансовых показателях бизнес-процесс или направление бизнеса.
Финансовый бюджет описывает в финансовых показателях денежный поток в рамках центра финансовой ответственности. Управление операционной эффективностью отражает бюджетный отчет о прибылях и убытках, платежеспособностью и ликвидностью – отчет о движении денежных средств, стоимостью активов компании – бюджетный баланс. Базовый бюджет планируется первым, поскольку от него зависит построение других (зависимых) бюджетов. Зависимый бюджет – это бюджет, показатели которого при планировании в целом вычисляются на основе других бюджетов по заданным формулам. В курсовой работе выполнен расчет системы бюджетов для предприятия. Компания ООО «Абрис-СПб» производит два вида изделий 1- и 2 – . При этом изделие 1 производит цех №1, а изделие 2 – цех №2. Требуется разработать систему бюджетов предприятия на основе следующих данных:





























Рис.1. Традиционная структура системы бюджетов предприятия.
РАСЧЕТ:

Стоимость используемых ресурсов, тыс.руб.
Материал 1 - 2,1 за единицу,
Материал 2 - 1,1 за единицу,
Труд основных работников 3,00 за час.
Таблица 1.1 - Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на единицу изделия

Изделие 1

Изделие 2


Материал 1 , единиц
8
7

Материал 2, единиц
6
8

Труд основных работников /часы
8
5

Таблица 1.2 - Плановая информация
Показатели
Го