Практикум № 3.
Планирование и прогнозирование доходов бюджета
Задача 1
На основании исходных данных о динамике дефицита федерального бюджета, необходимо определить основную тенденцию рассматриваемого показателя методом трендового анализа. Изобразить тренд на графике.
Решение
Выберем в качестве функции выравнивания уравнение прямой:
yt=a0+a1t.
Для нахождения параметров уравнения выравнивания решим систему:
Таблица 1.1 - Исходные данные и промежуточные расчеты
Дата
t
Дефицит федерального бюджета (в % к общей сумме расходов), Y
Y*t
t2
Yt
01.01.2008
4
19
76
16
18,676
01.02.2008
3
18
54
9
18,146
01.03.2008
2
16,5
33
4
17,616
01.04.2008
1
19,8
19,8
1
17,086
01.05.2008
0
17
0
0
16,556
01.06.2008
-1
13,4
-13,4
1
16,026
01.07.2008
-2
14,3
-28,6
4
15,496
01.08.2008
-3
15
-45
9
14,966
01.09.2008
-4
16
-64
16
14,436
Итого
-
149
31,8
60
Получили систему:
9*а0+а1*0=149
а0*0+а1*60=31,8,
откуда а0=16,556, а1=0,53
Тренд дефицита федерального бюджета: yt=16,556+0,53t.
Согласно представленному на рисунке 1.1 тренду, наблюдается линейное снижение дефицита федерального бюджета (его удельного веса в совокупных расходах).
Рисунок 1.1 – Основная тенденция дефицита федерального бюджета
Задание 2
Проанализируем поступления доходов в бюджет Приамурского городского поселения в 2007-2009 гг., используя решения собрания депутатов Приамурского городского поселения об утверждении бюджетов на 2007, 2008 и 2009 гг.
Таблица 2.1 - Поступления в бюджет Приамурского городского поселения в 2006-2008гг.
Наименование вида доходов
2007
2008
2009
Темп прироста за три года, %
тыс. руб.
в % к общей сумме
тыс. руб.
в % к общей сумме
тыс. руб.
в % к общей сумме
Налог на доходы физических лиц
2985
41,26
3851
44,99
4314
46,38
44,52
Налоги на имущество
856
11,83
1005
11,74
1149
12,35
34,23
Доходы от использования имущества, находящегося в гос. и мун. собственности
1201
16,60
1295
15,13
1369
14,72
13,99
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
85
1,17
0
0,00
0
0,00
-100,00
Прочие неналоговые доходы
15
0,21
0
0,00
0
0,00
-100,00
Итого налоговых и неналоговых доходов
5142
71,07
6151
71,85
6832
73,46
32,87
Безвозмездные поступления
2092,8
28,93
2409,3
28,15
2448,7
26,33
17,01
Всего доходов
7234,8
100,00
8560,3
100,00
9300,7
100,00
28,56
Анализ представленных в таблице данных позволяет сделать следующие выводы:
1) за анализируемый период доходы бюджета увеличились с 7234,8 тыс. руб. в 2007 г. до 9300,7 тыс. руб. в 2009 г.;
2) около половины всех доходов бюджета поселения приходится на налог на доходы физических лиц. Доля этого налога в общей сумме доходов выросла с 41,26 % в 2007 году до 46,38 % в 2009 году. Прирост абсолютного значения этого вида доходов за три года составил 1329 тыс. руб. или 44,52 %;
3) с 11,83 % до 12,35 % выросла доля налогов на имущество.
К налогам на имущество относятся:
а) налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым в объектам налогообложения, расположенным в границах поселений;
б) земельный налог, в том числе:
- земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений;
- земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений;
Прирост абсолютного значения этого вида доходов за три года составил 293 тыс. руб. или 34,23 %;
3) доля безвозмездных поступлений в общей сумме доходов бюджета Приамурского городского снизилась с 28,93 % в 2007 году до 26,33 % в 2009 году, при этом абсолютное значение прироста этого показателя оказалось положительным и составило 355,9 тыс. руб.;
4) общая сумма налоговых и неналоговых доходов выросла за три года в 1,33 раза, при этом доля